Por Ken Berry
De acuerdo con la nueva encuesta de Deloitte sobre viajes de verano, más estadounidenses viajarán en este feriado del Día de los Caídos que el año pasado. Esto podría ser una buena noticia para los clientes que tienen propiedades de alquiler, ya que la temporada de vacaciones tradicional se pone en marcha. Pero algunas nubes oscuras se ciernen sobre el horizonte cuando el Congreso amenaza con reducir las reducciones de impuestos para los propietarios de casas de vacaciones.
La encuesta de Deloitte a 1.000 encuestados en todo el país muestra que el 31 por ciento planea hacer un viaje de placer durante el largo fin de semana del Día de la Recordación, en comparación con sólo el 24 por ciento que dijo haber viajado durante el mismo fin de semana del año pasado. Aún más prometedor, más de la mitad de los encuestados – 54 por ciento – esperan hacer un viaje entre el 1 de junio y el Día del Trabajo, en comparación con el 52 por ciento. De estos viajeros de verano, el 24 por ciento planea gastar más dinero en la carretera que el año pasado, aunque el 56 por ciento anticipa gastar aproximadamente la misma cantidad.
«A medida que los consumidores parecen tener más confianza en la economía y el mercado laboral, podríamos ver un aumento constante año tras año en los viajes de ocio durante los meses de verano», dijo Adam Weissenberg, vicepresidente de Deloitte LLP y líder mundial de sus unidades de viajes, hostelería y ocio. «Esto pone de relieve el continuo crecimiento y la vitalidad de la industria de los viajes en su conjunto».
El aumento de la actividad de viajes podría reforzar los alquileres de vacaciones para los clientes que poseen casas de campo u otras propiedades cerca del agua o en las montañas o bosques. Pero las reglas de impuestos pueden volverse difíciles si el lugar es usado tanto para propósitos personales como de alquiler.
La situación más fácil se produce si un cliente usa la propiedad personalmente durante más de catorce días y la alquila por catorce días o menos en un año. El alquiler no se considera un ingreso imponible, incluso si el cliente cobra el máximo. Por otro lado, no se pueden deducir los gastos de alquiler y mantenimiento, aunque el cliente puede cancelar los impuestos sobre la propiedad y los intereses de la hipoteca en el Anexo A. Actualmente, los intereses hipotecarios calificados son deducibles en la residencia principal y en otra casa, hasta los límites habituales.
Sin embargo, si un cliente alquila una casa por más de catorce días y el uso personal no excede el mayor de los catorce días o el diez por ciento del total de los días de alquiler, la propiedad se trata como una propiedad de alquiler. Por lo tanto, todos los ingresos por alquiler deben ser reportados en el Anexo E, pero el cliente todavía puede deducir gastos como los honorarios de administración y la porción relacionada con el alquiler del interés de la hipoteca, los impuestos sobre la propiedad, el seguro del propietario, el mantenimiento y la depreciación.
Si los ingresos por alquiler superan el monto de los ingresos por alquiler, su cliente tiene una pérdida fiscal, pero se trata como una pérdida pasiva. Normalmente, las pérdidas pasivas se limitan al importe de los ingresos pasivos del cliente durante el año, como los ingresos de las sociedades limitadas. Gracia de ahorro: Si el cliente «participa materialmente» en la actividad de alquiler, por ejemplo, administra la propiedad y elige a los inquilinos, hay disponible una compensación de hasta 25.000 dólares. Sin embargo, esta exención fiscal se elimina gradualmente para un contribuyente que tenga un ingreso bruto ajustado (AGI) de más de 100.000 dólares, y desaparece por completo una vez que el AGI supere los 150.000 dólares.
Las cosas se complican mucho si el lugar se alquila por más de catorce días, pero también se usa personalmente por más de catorce días o el diez por ciento del total de los días de alquiler. En este caso, los gastos deben repartirse entre el alquiler y el uso personal, pero ciertos tipos de gastos se manejan de manera diferente. Cuando un cliente deduce el interés de la hipoteca y los impuestos sobre la propiedad, todos los días en los que la casa no está alquilada se tratan como días de uso personal. Para otros gastos, se calcula el porcentaje basado en el número total de días de vacaciones en la casa más el total de días de alquiler. El cliente no puede reclamar pérdidas pasivas, pero las pérdidas pueden ser trasladadas.
¿Qué está haciendo el Congreso? Se ha hablado de nuevas reglas de asignación para las propiedades de alquiler, además las deducciones de intereses de hipotecas personales para segundas casas podrían estar en la guillotina. En este momento, nada es seguro, pero el panorama debería aclararse después de las elecciones.
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