Los llamamientos a favor de una presentación de informes financieros más racionalizada, significativa y eficaz siguen resonando en el mundo financiero, lo que hace que algunos preparadores tengan la sensación de estar participando en un ejercicio oneroso de poca relevancia.
En pocas palabras, muchos estados financieros actuales son demasiado largos, confunden en lugar de informar, oscurecen información importante y dan lugar a un costo indebido para los preparadores. Sin embargo, el camino hacia una mejor presentación de informes no es sencillo.Existen riesgos de cumplimiento, complejidades en el entorno empresarial y el uso generalizado de nuevas tecnologías que están cambiando rápidamente la forma en que los inversores consumen la información financiera.
Ineficacia de la divulgación: Trabajando a través de él, un paso a la vez
Los encargados de establecer normas, los reguladores y los dirigentes de la presentación de informes sobre prácticas óptimas son plenamente conscientes de los problemas que plantean las actuales prácticas de presentación de informes y están trabajando para mejorar la eficacia de los estados financieros. Pero eso lleva tiempo.
Aquí en el Canadá, por ejemplo, para ayudar a nuestros profesionales y a la administración a navegar por los desafíos inmediatos, la CPA Canadá ha elaborado cinco pasos para simplificar los estados financieros. Las medidas se enmarcan en el contexto de las NIIF, pero pueden aplicarse igualmente a los estados financieros preparados con arreglo a otras normas de contabilidad. Estas prácticas óptimas ayudan a la administración, a los auditores que trabajan con la administración y a los profesionales que asesoran a la administración a crear estados financieros útiles y fáciles de leer.
Aquí hay una visión general del enfoque:
Paso 1: Hacer que los informes financieros sean estratégicos. Un buen informe financiero considera primero las necesidades del usuario y se basa en sus objetivos y estrategias de negocio. Identificar por qué está reportando y para quién está reportando le permitirá decidir qué necesita incluir y cómo.
Paso 2: Enfoque en la materialidad. La presentación de informes debe hacerse en el contexto de la materialidad y la pertinencia. Hable con las partes interesadas que utilizarán las declaraciones y pregúnteles específicamente qué es pertinente y beneficioso para su toma de decisiones. La materialidad también se aplica a lo que se describe en las notas.
Paso 3: Refinar el formato y la presentación. La clave aquí es pensar en quién es tu lector, qué le gustaría leer y cómo facilitarle la búsqueda. En muchos casos, menos es más.Organízate. Utilice encabezados, subtítulos y tablas. Divida el sitio web en partes que se puedan descargar. Agrupar la información conectada. Hacer referencias cruzadas entre las declaraciones y las notas.
Paso 4: Aplicar un enfoque verdaderamente condensado a los informes provisionales. La información intermedia bajo las NIIF le da una opción: Puede producir un informe intermedio completo (similar a un informe de fin de año) o puede hacer un informe condensado, centrándose en lo que es nuevo y/o diferente. Condensado significa condensado. Se le permite y se le anima a poner menos en el informe intermedio. La mayoría de las empresas hacen demasiado.
Paso 5: Sigue mirando hacia adelante. No eres el único que quiere simplificar los informes. Los reguladores, los que establecen las normas y los auditores, por nombrar algunos, están investigando cómo pueden hacer que los informes financieros sean más significativos. Con eso en mente, mantén tus oídos atentos y monitorea cómo están cambiando los estándares. El cambio está llegando. La IASB ya tiene una serie de iniciativas para racionalizar la divulgación de información bajo las IFRS.
Pensamientos finales
Las compañías exitosas trabajan para que su historia salga a la luz de manera útil, comprensible y confiable, especialmente en el desafiante entorno operativo de hoy en día. Quieren cortar todo el ruido y ser escuchados. Explicar y demostrar claramente cómo la empresa está generando valor conduce a relaciones más fuertes con sus diversas partes interesadas. La dirección tiene la mayor capacidad de actuar inmediatamente y ayudar a entregar información que sea relevante, clara y fácil de entender.
Para obtener más información, puede descargar aquí una copia gratuita de Five Steps to Simplifying Financial Statements , que incluye ejemplos prácticos y herramientas, entre ellas 20 preguntas que los preparadores deben hacerse sobre cómo simplificar los estados financieros.