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¿Carrera hasta el fondo? El rango global del Código Fiscal de los Estados Unidos

En el momento en que el Congreso intenta llevar a cabo una importante revisión del sistema fiscal, tiene sentido tomar en perspectiva el lugar que ocupan los EE.UU. a nivel mundial. De acuerdo con la Fundación de Impuestos, el ranking de América no está ni cerca de la cima. De hecho, el ranking está cerca de la parte inferior: El código tributario de EE.UU. se ubica en el puesto 30 de 35 países evaluados.

El Índice de Competitividad Tributaria Internacional 2017 considera la clasificación de las normas tributarias corporativas, de consumo, individuales, de propiedad e internacionales para derivar una puntuación general y una clasificación para los países de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE).

¿Carrera hasta el fondo? El rango global del Código Fiscal de los Estados Unidos
¿Carrera hasta el fondo? El rango global del Código Fiscal de los Estados Unidos

Basándose en ese criterio, la puntuación global de los EE.UU. es de 55,1, sólo por delante de Polonia, Chile, Portugal, Italia y – por último – Francia.

Por cuarto año consecutivo, Estonia ocupa el primer lugar con una puntuación de 100, y también ocupa el primer lugar en cuanto a los impuestos sobre sociedades y sobre la propiedad. El ranking del impuesto de sociedades de los EE.UU., por otra parte, ocupa el último lugar, mientras que sus impuestos sobre la propiedad ocupan el 29º lugar.

Según la Fundación Fiscal, los tipos impositivos marginales sobre los ingresos de las empresas y las personas físicas han disminuido considerablemente y la mayoría de los países recaudan ahora buena parte de sus ingresos a partir de impuestos de base amplia, como los impuestos sobre la nómina y el valor añadido.

Los Estados Unidos, sin embargo, no ha reducido la tasa del impuesto federal sobre la renta de las empresas del 35 por ciento desde principios de los años 90. Eso hace que su tasa combinada de impuestos corporativos federales, estatales y locales de alrededor de 39 por ciento sea sustancialmente más alta que el promedio de la OCDE de 25 por ciento.

La mayoría de los países de la OCDE también han adoptado un sistema fiscal territorial, mientras que los Estados Unidos siguen gravando los beneficios mundiales de sus empresas nacionales.

Por lo tanto, el índice mide cuán bien el sistema tributario de un país sigue dos aspectos de la política fiscal: la competitividad y la neutralidad, según la Fundación Tributaria.

Un código fiscal competitivo mantiene las tasas impositivas marginales bajas, de acuerdo con la Fundación de Impuestos. Las altas tasas marginales pueden traer la evasión de impuestos y frenar el crecimiento económico, impulsando las inversiones a otras áreas.

Un código fiscal neutral recauda la mayor cantidad de dinero con el menor número de distorsiones económicas, afirma la Fundación. No favorece el consumo sobre el ahorro, y hay pocas o ninguna reducción de impuestos para las actividades de las empresas o individuos.

Así que veamos a Estonia. Según la Fundación Fiscal, tiene una tasa de impuesto de sociedades del 20 por ciento que sólo se aplica a los beneficios distribuidos. Su impuesto fijo del 20 por ciento sobre los ingresos individuales no se aplica a los ingresos de dividendos personales. El impuesto sobre la propiedad se aplica sólo al valor de la tierra, no al valor de los bienes inmuebles o el capital. Y, su sistema de impuestos territoriales exime de impuestos nacionales a todas las ganancias extranjeras obtenidas por sus empresas nacionales, con pocas restricciones.

De los 35 países, aquí están los 10 primeros y sus puntuaciones generales:

  1. Estonia (100)
  2. Nueva Zelandia (88,7)
  3. Suiza (85,2)
  4. Letonia (85)
  5. Luxemburgo (82,7)
  6. Suecia (81,8)
  7. Australia (78,9)
  8. Países Bajos (77,5)
  9. República Checa (74,3)
  10. República Eslovaca (74.1)