Saltar al contenido

Campamento de verano y universidad: Más diversión, menos impuestos

Como el clima cálido acelera el final de otro año escolar, los padres se enfrentan a grandes gastos. El campamento de verano cuesta unos 300 dólares por semana, en promedio, o 2.400 dólares para una sesión típica de ocho semanas. Y después del verano, los padres tendrán que afrontar gastos anuales promedio de matrícula universitaria que oscilan entre los 9.139 dólares (para los residentes del estado en universidades públicas) y los 31.231 dólares (universidades privadas).

Pero el IRS no quiere quitarnos el disfrute del tiempo de verano y las vacaciones, y ofrece algunos créditos y formas de ventajas fiscales para ayudar a pagar el campamento y la universidad.

Campamento de verano y universidad: Más diversión, menos impuestos
Campamento de verano y universidad: Más diversión, menos impuestos

Según la reciente edición especial del IRS, Tax Tip 2015-12, muchos padres pagan el campamento para sus hijos mientras trabajan o buscan trabajo. Si este es el caso, los costos pueden calificar para el Crédito de Cuidado de Niños y Dependientes. Para que los gastos califiquen, deben cumplirse ciertas condiciones.

1. Cuidado de las personas que califican. Los gastos deben ser para el cuidado de una o más personas calificadas. Un hijo o hijos dependientes menores de 13 años generalmente califican. La publicación 503, Child and Dependent Care Expenses , contiene más información.

2. Gastos relacionados con el trabajo. Los gastos de cuidado deben ser relacionados con el trabajo. Esto significa que el contribuyente debe pagar por el cuidado para que pueda trabajar o buscar trabajo. Esta regla también se aplica al cónyuge del contribuyente si presentan una declaración conjunta. El cónyuge cumple con esta regla durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo. El cónyuge también la cumple si es física o mentalmente incapaz de cuidarse a sí mismo.

3. Se requieren ingresos por trabajo. Los contribuyentes deben tener ingresos por trabajo, como sueldos, salarios y propinas. También se incluyen los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. El cónyuge de un contribuyente también debe tener ingresos por trabajo si presentan una declaración conjunta. Se considera que el cónyuge tiene ingresos del trabajo por cualquier mes que sea estudiante a tiempo completo o incapaz de trabajar por cuenta propia. Esta regla también se aplica al contribuyente si presentan una declaración conjunta. Consulte la Publicación 503 para más detalles.

4. Regreso conjunto si están casados. Generalmente, las parejas casadas deben presentar una declaración conjunta. Sin embargo, uno de los padres puede tomar el crédito si la pareja está legalmente separada o vive separada.

5. Tipo de atención. Los gastos pueden calificar para el crédito si el cuidado tiene lugar en casa, en una guardería o en un campamento de día.

6. La cantidad de crédito. El crédito vale entre el 20 y el 35 por ciento de los gastos permitidos. El porcentaje depende del monto de los ingresos de los contribuyentes.

7. Límites de gastos. El gasto total que puede ser usado en un año es limitado. El límite es de $3,000 para una persona que califique o $6,000 para dos o más.

8. Ciertos cuidados no califican. 9. Los gastos no incluyen el costo de ciertos tipos de cuidado, incluyendo:

  • Los campamentos nocturnos o la escuela de verano cuestan.
  • El cuidado proporcionado por un cónyuge o un hermano menor de 19 años al final del año.
  • Atención prestada por una persona que el contribuyente puede reclamar como dependiente.

Los contribuyentes deben guardar todos los recibos y registros para cuando presenten sus declaraciones de impuestos el próximo año. Necesitarán el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal del proveedor de cuidados. Los contribuyentes deben reportar esta información cuando reclamen el crédito en el Formulario 2441, Gastos de Cuidado de Niños y Dependientes .

Además, se aplican normas especiales si un contribuyente recibe prestaciones por cuidado de dependientes de su empleador. Vea la Publicación 503 para más información sobre este tema.

Recuerda que este crédito no es sólo un beneficio fiscal de verano. Los contribuyentes pueden reclamarlo por la atención calificada pagada en cualquier momento del año.

529 Gastos del plan

En cuanto a la universidad, los planes 529 se han vuelto muy populares. A finales de 2012, se invirtieron más de 166.000 millones de dólares en los distintos planes estatales. Aunque cada estado proporciona diferentes beneficios fiscales para su plan, todos los planes son tratados de la misma manera a nivel federal. Las contribuciones se hacen después de los impuestos, las ganancias crecen con impuestos diferidos, y las distribuciones son libres de impuestos si se usan para gastos de educación superior que califiquen.

Los gastos de educación superior que califican incluyen:

  • La matrícula y los honorarios requeridos para la inscripción.
  • Libros, suministros, computadoras y otros equipos necesarios para la inscripción.
  • Gastos por servicios de necesidades especiales que necesite un beneficiario de necesidades especiales (que deben realizarse en relación con la inscripción o la asistencia a una institución educativa elegible).
  • Gastos de alojamiento y comida, pero sólo para los estudiantes que estén inscritos al menos a medio tiempo.

Los gastos de alojamiento y comida sólo se califican en la medida en que no sean mayores que la mayor de las dos cantidades siguientes:

  • El subsidio de alojamiento y comida, según lo determine la institución educativa elegible, que se incluyó en el costo de la asistencia (a efectos de la ayuda financiera federal) para un período académico y un arreglo de vivienda particulares del estudiante.
  • La cantidad real cobrada si el estudiante reside en una vivienda propiedad de la institución educativa elegible o gestionada por ella.

El contribuyente debe ponerse en contacto con la institución educativa elegible para obtener información sobre los gastos de alojamiento y comida.

Las distribuciones no utilizadas para gastos de educación superior que califiquen están sujetas a impuestos â?” la porción de la distribución que no haya sido gravada previamente se grava con la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria del propietario más un impuesto adicional del 10 por ciento. La penalidad del 10 por ciento no se aplica si se hace una distribución:

  • Debido al fallecimiento, muerte inminente o incapacidad a largo plazo del beneficiario designado de la cuenta.
  • Después de que el beneficiario designado reciba una beca o subvención de becas libre de impuestos, asistencia educativa para veteranos, asistencia educativa proporcionada por el empleador o cualquier otro pago no sujeto a impuestos (que no sea un regalo o una herencia) recibido como asistencia educativa.
  • Porque el beneficiario designado asiste a una academia militar de los Estados Unidos.
  • Sólo porque se incluye en los ingresos, ya que los gastos de educación calificados se tuvieron en cuenta para determinar los créditos de Oportunidad Americana o de Aprendizaje de por vida.

Tanto el Crédito por Cuidado de Niños y Dependientes como las reglas del plan 529 le dan la oportunidad de hablar con sus clientes y potencialmente encontrar algunas oportunidades para ayudarles a reducir su factura de impuestos â?” y disfrutar mejor del verano.

Sobre el autor:

Michael Sonnenblick, J.D., LL.M., actualmente trabaja como editor/autor en el negocio de Impuestos y Contabilidad de Thomson Reuters. Michael tiene un título de J.D. de la Facultad de Derecho de la Universidad de Boston y una maestría en impuestos de la Facultad de Derecho de la Universidad de Nueva York. Miembro del Colegio de Abogados de Nueva York, Michael tiene 20 años de experiencia en impuestos, incluyendo servicios en un importante banco de Wall Street y en firmas de abogados internacionales. Además, ha representado a clientes ante el IRS. Las especialidades de Michael incluyen la tributación individual y la planificación de la jubilación.