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Cambios confusos en las reglas de los impuestos de la seguridad social

Los escritores y otros profesionales independientes saben que la Ley de Cuidado Asequible (ACA) revisó las reglas del seguro médico. Lo que tal vez no sepan es que la revisión también cambió algunas leyes fiscales.

La ACA incluye una disposición que podría aumentar los impuestos de la Seguridad Social para algunos escritores que son empleados y de altos ingresos. De manera similar, podría aumentar los impuestos de autoempleo para algunos escritores que son independientes y de altos ingresos.

Cambios confusos en las reglas de los impuestos de la seguridad social
Cambios confusos en las reglas de los impuestos de la seguridad social

Qué hay de nuevo

Sobretasa de Medicare en los ingresos por trabajo. Lo que es nuevo y a menudo mal entendido es la introducción por parte de la ACA de un impuesto adicional de Medicare del 0,9 por ciento. La sobretasa se aplica a relativamente pocos escritores, ya que se dirige sólo a los empleados y autónomos con altos ingresos.

La sobretasa afecta a los declarantes conjuntos con salarios superiores a 250.000 dólares (125.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones separadas) y a los declarantes solteros con salarios superiores a 200.000 dólares. El gravamen también se aplica a las personas con ingresos de trabajo por cuenta propia por encima de los umbrales.

Lo que queda sin cambios

Escritores con trabajos asalariados. La ACA dejó sin cambios la responsabilidad de los escritores por los impuestos de la Seguridad Social, gravámenes conocidos oficialmente como impuestos FICA (abreviatura de la Ley Federal de Contribuciones de Seguros). Las normas de larga data exigen que los empleadores retengan los impuestos FICA de las cantidades pagadas a sus empleados como sueldos, salarios u otras formas de compensación.

La ACA no hizo ningún cambio en el requisito de que los empleadores también deben apostar. Tienen que igualar los impuestos de la nómina que restan de los salarios, etc.

Autónomos. Se aplican normas diferentes cuando los escritores son sus propios jefes y operan como propietarios únicos, en asociación con otros, o como contratistas independientes. Mientras que los autónomos evitan los impuestos de la Seguridad Social, son responsables de los impuestos de los trabajadores autónomos.

¿Cómo trata el IRS a los escritores que son empleados y pluriempleados como independientes, o viceversa? La agencia todavía los nombra para los impuestos de la Seguridad Social y los impuestos de autoempleo.

Los impuestos de la FICA consisten en dos componentes con diferentes tasas. En primer lugar, la tasa es del 6,2 por ciento para la porción de beneficios de la Seguridad Social (el fondo de seguro de vejez, supervivencia e incapacidad). El monto máximo de las ganancias sujetas a los impuestos del Seguro Social es de 127.200 dólares para el 2017, en comparación con los 118.500 dólares para el 2016 (igual que para el 2015). Por consiguiente, la retención de los cheques de pago para los impuestos del Seguro Social termina en 127.200 dólares para 2017 y 118.500 dólares para 2016.

La otra tasa de FICA es del 1,45 por ciento para el fondo de Medicare (el programa federal de seguro hospitalario para los ancianos). No hay un límite máximo en la cantidad de salarios sujetos a la tasa del 1,45 por ciento, lo que significa que los empleados con ingresos superiores a 127.200 dólares para 2017 y 118.500 dólares para 2016 deben pagar los impuestos de Medicare sobre cada dólar de sus salarios, sueldos, bonos, comisiones, pago de vacaciones y similares. Entregan 14,50 dólares a los impuestos de Medicare por cada 1.000 dólares de compensación (1.000 dólares multiplicados por 1,45 por ciento).

Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. La ACA dejó intactas las reglas clave para los impuestos de autoempleo. Todavía se imponen a una tasa del 15,3 por ciento sobre las ganancias netas (ingresos menos gastos). Esto es el doble del 7,65 por ciento que suelen pagar los empleados porque los autónomos pagan tanto al empleador como al empleado la mitad.

Al igual que los impuestos FICA, los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia consisten en dos componentes con tasas diferentes. La tasa es del 12,4 por ciento para la porción de beneficios de la Seguridad Social, hasta un límite de 127.200 dólares para 2017 y 118.500 dólares para 2016.

La otra tasa de autoempleo es del 2,9 por ciento para el fondo de Medicare. No hay un límite en la cantidad de ganancias netas sujetas a la tasa del 2,9 por ciento, lo que significa que los trabajadores autónomos con ganancias superiores a 127.200 dólares para 2017 y 118.500 dólares para 2016 pagan impuestos de Medicare por cada dólar de sus ganancias. Renuncian a 29 dólares de impuestos de Medicare por cada 1.000 dólares de ganancias (1.000 dólares multiplicados por el 2,9 por ciento).

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Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.

También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.

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