El año fiscal 2015 se perfila como otro año muy ocupado para los profesionales de los impuestos en todo el país, y mantenerse al día con los últimos cambios de la Ley de Cuidado de Salud Asequible es fundamental para servir a sus clientes de la mejor manera posible.
A continuación se presentan los temas más importantes de la Ley de Cuidado de Salud Asequible que usted, su personal y sus clientes deben conocer mientras navegamos a través de la temporada de impuestos.
Individuos
Este es el segundo año en que los americanos deben reportar el estado de su seguro de salud en su declaración de impuestos bajo la Ley de Cuidado Asequible. Para la mayoría de sus clientes, parece que será otro año de verificación, lo que significa que simplemente marcarán una casilla en el Formulario 1040 indicando que tuvieron cobertura de salud calificada durante todo el año.
Penalti. La tarifa por no tener cobertura médica en 2015 aumentó a 325 dólares por adulto (162,50 dólares por niño) o al 2 por ciento de los ingresos familiares por encima del umbral, lo que sea mayor. Las personas pueden reclamar una exención.
Formulario 1095-A, Declaración del mercado de seguros de salud (resumen rápido, sin cambios). Aquellos que compraron un plan de seguro de salud en Healthcare.gov o en un mercado estatal recibirán el Formulario 1095-A, que confirma la cobertura, las primas y los subsidios recibidos para ayudar a pagar el seguro de salud. Este formulario es necesario para presentarlo correctamente. Si los contribuyentes subestiman sus ingresos y deben una parte del subsidio al IRS, pueden reducir sus ingresos familiares y la cantidad que deben aportando dinero a una cuenta de jubilación o a una cuenta de ahorros para la salud.
Formulario 1095-B, Declaración de cobertura médica . Este formulario se distribuye a aquellos que tienen un seguro médico privado, un plan de empleador y a aquellos que recibieron un seguro médico patrocinado por el gobierno, como Medicare, Medicaid o Tricare. El formulario indica si el contribuyente, el cónyuge y las personas a su cargo tuvieron una cobertura de salud que cumplía con los requisitos (cobertura mínima esencial) durante algunos o todos los meses del año. Las personas con cobertura mínima esencial no están sujetas al pago de responsabilidad compartida individual (multa de la Ley de Atención Asequible).
Formulario 1095-C, Declaración de oferta y cobertura del seguro médico proporcionado por el empleador. Este formulario se distribuye a aquellos que recibieron seguro médico a través de un empleador con 50 o más empleados. El formulario indica si el empleador ofreció una cobertura de salud calificada a un empleado, cónyuge y dependientes durante algunos o todos los meses del año.
Los contribuyentes no tienen que esperar al formulario 1095-B o al 1095-C para presentar sus declaraciones de impuestos, sólo aconseje a sus clientes que comprueben la exactitud de los formularios si los reciben y que los guarden con sus registros. Los preparadores de impuestos también pueden utilizar otras formas de documentación, en lugar del Formulario 1095-B y el Formulario 1095-C de declaraciones de información, para preparar las declaraciones de impuestos, tales como:
- Tarjetas de seguro
- Explicación de las declaraciones de beneficios
- W-2 o declaraciones de nómina que reflejan las deducciones del seguro médico
Negocios
Varios elementos de la Ley de atención asequible se aplican a las pequeñas empresas, dependiendo del número de empleados a tiempo completo (o equivalentes).
Documentos de origen. Los empleadores con menos de 50 empleados deben emitir el formulario 1095-B sólo si ofrecen un seguro para empleados que se autofinancie. Los empleadores con 50 o más empleados deben emitir el Formulario 1095-C para informar sobre la cobertura de los empleados.
Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas. Las pequeñas empresas pueden adquirir un seguro médico para sus empleados a través del Mercado del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP). Los empleadores con menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo con salarios anuales promedio de menos de $50,000 pueden ser elegibles para el crédito tributario para el cuidado de la salud de las pequeñas empresas. Los inscritos en el SHOP no recibirán el formulario 1095-A.
Disposición de responsabilidad compartida del empleador. El mandato que dice que los empleadores necesitan cubrir a sus empleados con un seguro de salud o enfrentar una penalidad comienza a tener efecto este año (año fiscal 2015). El número de empleados se determina considerando el promedio de empleados a tiempo completo, incluidos los equivalentes a tiempo completo, en días hábiles durante el año calendario anterior.
- Los empleadores con menos de 50 trabajadores están exentos y no están sujetos a las normas de responsabilidad compartida del empleador (ESR).
- Los empleadores con entre 50 y 99 empleados a tiempo completo son responsables de la ESR a partir del año fiscal 2016.
- Los empleadores con al menos 100 empleados a tiempo completo son responsables de la ESR a partir del año fiscal 2015. No se prevén nuevos formularios, y los empleadores pueden reclamar la exención de un pago imponible en el formulario 1095-C, si cumplen los criterios aplicables.