Es probable que muchos residentes de Texas tarden meses e incluso años en recoger los pedazos después de la devastación causada por el huracán Harvey.
Esto es un pequeño consuelo, pero al menos las víctimas pueden beneficiarse de ciertas disposiciones de la ley fiscal federal. De hecho, pueden estar en línea para un alivio fiscal inmediato haciendo una elección especial de la declaración de impuestos.
El IRS está haciendo su parte para informar a los profesionales de impuestos. A medida que nos adentramos en la temporada de huracanes, está ofreciendo una serie de webcasts de 10 minutos relacionados con el Mes Nacional de Preparación (ver lista abajo).
Las reglas básicas de los impuestos están bien fundamentadas. Generalmente, puede deducir las pérdidas por siniestros y robos en su declaración personal por daños a su propiedad causados por eventos «repentinos, inesperados o inusuales».
Por supuesto, esto incluye la destrucción de la propiedad por huracanes, inundaciones y similares, pero no por los daños causados por un deterioro gradual.
Una vez sustraído el producto del seguro relacionado con el suceso, los contribuyentes deben aplicar dos reglas a las pérdidas de bienes personales:
- 1. La cantidad deducible se reduce en 100 dólares por cada siniestro o robo.
- 2. El resto es deducible sólo en la medida en que exceda el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI).
Por ejemplo, supongamos que un residente de Texas tiene un AGI de 100.000 dólares y sufre una pérdida sin seguro de 20.000 dólares por daños a una casa debido a una inundación. En ausencia de otras pérdidas durante el año, la cantidad deducible se limita a 9.900 dólares. (Nota: Estos dos límites no se aplican a las pérdidas en propiedades comerciales.)
En caso de un desastre natural como el de Harvey, los contribuyentes que residen en una zona designada por el presidente como zona de desastre federal pueden obtener un rápido alivio fiscal.
Normalmente, la deducción por pérdidas de siniestros se reclama en la declaración de impuestos del año en que se produce el siniestro. Por lo tanto, para las pérdidas sufridas en 2017, normalmente se deducirá una pérdida en la declaración de 2017 que se presente en 2018.
Sin embargo, en el caso de pérdidas en una zona de desastre federal, puede optar por deducir la pérdida en la declaración de impuestos del año inmediatamente anterior al año fiscal en que ocurrió realmente el desastre.
En otras palabras, si usted califica, no tiene que esperar a presentar su declaración de impuestos de 2017 para obtener un reembolso de impuestos del IRS. En su lugar, puede presentar una declaración enmendada para 2016, reclamando la pérdida que sufrió en 2017.
Por último, tenga en cuenta que un contribuyente tiene 90 días para deshacer esta elección. Si la elección es revocada antes de que el contribuyente reciba un reembolso, entonces tiene 30 días para devolverlo.
Cómo prepararse para lo peor
El IRS está animando a los profesionales de los impuestos a inscribirse en estos próximos webcasts para ayudar a prepararse para los desastres:
1 de septiembre
Planeando para el desastre «Asegurándose de estar listo»
8 de septiembre
Protección de datos y registros
15 de septiembre
Alivio de impuestos federales
22 de septiembre
Cálculo e informe de las pérdidas en las zonas de desastre
29 de septiembre
Programa de Asistencia en caso de Desastre y Ayuda de Emergencia del IRS
Cada emisión de 10 minutos está disponible en dos momentos diferentes:
Sesión 1 – 11 a.m. ET
Sesión 2 – 2 p.m. ET
Para registrarse, el IRS dice que envíe un correo electrónico a
[correo electrónico protegido].
Asegúrese de incluir su nombre, dirección de correo electrónico y la fecha y hora de la sesión.