La base es una de las áreas más simples, y también más complejas, de la contabilidad y la preparación de impuestos para muchas empresas de CPA. Los clientes necesitan comprender realmente los principios que subyacen a este concepto para poder participar en el mantenimiento de registros y la gestión de la propiedad. Sin embargo, pocos lo entienden realmente. Parte del problema es una cuestión de comunicación entre los profesionales y los legos. Cuando los contadores hablan en jerga o usan palabras específicas de la industria, nuestros clientes escuchan algo similar al Whomp-womp-womp que Charlie Brown escuchaba cuando los adultos le hablaban. La siguiente información es lo que sus clientes necesitan entender sobre este concepto de impuestos.
Las bases de las bases
A efectos fiscales, la base de una propiedad es su valor en el momento en que se transfiere. Este valor base cambiará con el tiempo. Debido a que los cambios en su base afectan a los impuestos de uno, es importante determinar la base en el momento en que la propiedad cambia de manos.
En la mayoría de los casos, la base de una propiedad es su justo valor de mercado, o FMV. Si una propiedad fue comprada, el precio de venta puede ser usado. Si una propiedad es heredada, la base de la propiedad en el día en que el anterior propietario murió es la más comúnmente utilizada. Sin embargo, se pueden utilizar otros cálculos como la base del día en que se recibió formalmente la propiedad o la fecha de la valoración alternativa (seis meses después del fallecimiento o de la transferencia de la propiedad). Si la propiedad se da como regalo, la base suele ser la que anteriormente reclamaba el donante o el valor justo de mercado, el que sea menor.
En la mayoría de los casos, es mejor a efectos fiscales si la base es menor. Hay raras excepciones, por lo que es importante tener esta discusión inmediatamente después de que un cliente adquiera una nueva propiedad, o preferiblemente antes.
Cambios en la base e implicaciones fiscales
Los cambios en la base de una propiedad o explotación generalmente reflejan cambios en su valor. Sin embargo, esta es una generalidad amplia. En general, las mejoras de una propiedad aumentarán la base, aunque en cambio pueden disminuirla si se utilizan créditos fiscales. La venta de una servidumbre u otro acceso a la propiedad también disminuye la base. Por último, la depreciación es la forma más común de que la base impositiva disminuya. Esta depreciación puede ser una cancelación significativa en algunos casos, por lo que es importante explicar cómo la depreciación puede afectar el panorama fiscal de sus clientes. Además, es importante explicar que la base impositiva nunca puede caer por debajo de cero.
En general, las pérdidas y los gastos disminuyen el valor mientras que las mejoras aumentan el valor. Sin embargo, los detalles varían mucho.
Base Impositiva en las Transferencias de Propiedad
La transferencia de bienes puede afectar enormemente a la base. Como ya se ha dicho, a menudo disminuye la base, ya que se puede utilizar la base reclamada por el donante o el valor justo de mercado. Hay casos individuales en los que esto no es cierto, y su cliente debe entender cualquiera de estos que se aplican a él o ella. En un intercambio libre de impuestos §1031, por ejemplo, la base se ajustará para reflejar cualquier otra propiedad o efectivo que haya formado parte del intercambio.
Los clientes no necesitan entender cada detalle de este principio legal. En la mayoría de los casos, lo básico será suficiente. Después de todo, es por eso que buscan profesionales de la contabilidad. Si se siente sobrepasado en un caso complicado que involucre lo básico, puede referirse a otras firmas de contadores públicos de Boca Ratón.