Aquí está la esperanza de que su 2016 – y el trabajo que hizo con sus clientes este año – fue próspero y exitoso.
Cerrar los libros de los negocios de sus clientes no es sólo una función de contabilidad rutinaria, es una necesidad y es fuertemente fomentada por las autoridades fiscales. El inminente año nuevo es también un momento de reflexión sobre el rendimiento financiero de una empresa. A veces, incluso después de todo un año de increíblemente duro trabajo y cuidadosa planificación, la diferencia entre el rojo y el negro puede ser muy fina.
Una forma relativamente oscura, pero ocasionalmente efectiva, de empujar los resultados anuales de una empresa a la zona positiva es el reembolso del impuesto sobre las ventas. Para las empresas que cobran impuestos sobre las ventas, o para las empresas que pagan impuestos sobre las compras, perseguir un reembolso de impuestos sobre las ventas puede ser una forma razonable y rentable de impulsar los resultados.
Evidentemente, un compromiso de devolución de impuestos sobre las ventas no es apropiado para cada negocio o escenario, pero los reembolsos están disponibles en varios casos y podrían representar una bonificación imprevista.
Aquí hay dos amplias categorías de posibles fuentes de devolución de impuestos sobre las ventas:
1. Las deudas incobrables de los vendedores que cobran el impuesto sobre las ventas. Dado que la mayoría de las empresas que recaudan impuestos sobre las ventas son contribuyentes basados en el devengo, las facturas se registran regularmente, y los impuestos sobre las transacciones correspondientes se remiten, antes de la recaudación efectiva de los saldos adeudados. En el desafortunado ejemplo de que un cliente no paga, un vendedor suele tener derecho a un reembolso de los impuestos sobre las ventas remitidos.
Al igual que en el ámbito del impuesto sobre la renta, los estados exigen una documentación y un registro impecables, pero cualquier empresa que tenga su casa de facturación en orden debería tener ya la documentación necesaria para apoyar una solicitud de reembolso exitosa.
En general, una empresa que espera reclamar, y de hecho recibe, un reembolso del impuesto sobre las ventas debe registrar y estar preparada para ponerlo a disposición:
- El nombre del comprador.
- La fecha de la venta.
- El precio de la propiedad o de los servicios.
- El importe del impuesto sobre las ventas que se cobra.
- El monto de los intereses, las finanzas y los cargos por servicios.
- Si la propiedad fue retenida por el vendedor o el vendedor o embargada.
- Las sumas cargadas a la deuda representan los costos de su cobro.
- Las fechas y las cantidades de los pagos de la deuda.
- Registros de las porciones de la deuda que representan cargos no sujetos al impuesto en la transacción original.
- Registros de las actividades de recolección y la determinación de la incobrabilidad.
Aunque esto parece como una larga lista, todos los negocios deberían tener esta información a mano – y si no la tienen, puedes ayudarles a tenerla lista en caso de que se necesite para este escenario o para otros asuntos relacionados.
Aunque los estados que cobran el impuesto sobre las ventas varían en cuanto al proceso y los detalles de la reclamación, todos ellos proporcionan algún tipo de alivio del impuesto sobre las ventas de deudas incobrables. Tenga en cuenta esta posibilidad ya que sus clientes minoristas hacen el cambio anual, pero necesario, de algunas cuentas por cobrar de la categoría «nosotros podríamos ver nuestro dinero algún día» a la categoría «nosotros nunca veremos nuestro dinero».
2. Reembolsos de incentivos especiales para los contribuyentes de ventas. Muchos estados ofrecen planes especiales de reembolso de impuestos sobre las ventas para compras particulares. Estos incentivos adoptan muchas formas, pero a menudo siguen un modelo similar: Las compras que representan inversiones en un estado pueden resultar en reembolsos de los impuestos sobre las ventas o en el uso de los impuestos pagados en pos de esas inversiones.
Por supuesto, la mayoría de estos tipos de incentivos requieren una prueba de intención que sólo puede obtenerse con el paso del tiempo.
Los ejemplos incluyen inversiones en infraestructura, fabricación o instalaciones de investigación y diseño, construcción de centros de datos, e incluso compañías aéreas de pasajeros. No hay necesidad de aburrirte con una lista extensa, pero basta con decir que hay tantas oportunidades de devolución de impuestos sobre las ventas disponibles como elfos en el Polo Norte – que van desde lo obvio a lo realmente, realmente oscuro. Si está interesado en añadir este valor a sus consultas con sus clientes comerciales, esté preparado en la mayoría de los casos para descubrir estos detalles.
Un último pequeño detalle: Recuerde siempre que un estado nunca le devolverá ningún dinero a usted o a sus clientes a menos que el vendedor que «cobró» el impuesto lo haya remitido al estado. Los tramposos nunca ganan, pero si su empresa o la empresa de su cliente pagó un impuesto que nunca fue enviado al estado, también pierden, aunque el estado realmente apreciará la información de la solicitud de reembolso y probablemente le hará una pequeña visita a su proveedor que no remitió el impuesto.
Tres factores a tener en cuenta
Mientras trabajas con los clientes para averiguar si tienen derecho a la devolución del impuesto sobre las ventas, intenta tener en cuenta lo siguiente:
1. Prescripción. Como ocurre con todas las obligaciones fiscales periódicas, los estados no permitirán a los vendedores hacer ninguna reclamación sobre cualquier período que esté fuera de los plazos de prescripción.
Uno de los valores más importantes para una empresa que puede tener derecho a la devolución del impuesto sobre las ventas es el conocimiento de las restricciones de tiempo para reclamar. En términos generales, los estados no son muy generosos con sus plazos, por lo que el análisis regular de las posibles oportunidades de reembolso es fundamental. Por otra parte, algunos incentivos especiales para la devolución del impuesto sobre las ventas prevén períodos de tiempo que van más allá del típico plazo de auditoría/evaluación/apelación.
2. La forma adecuada. Como tantos otros temas en los impuestos estatales y locales, la forma a menudo puede superar a la veracidad. Siga las instrucciones dadas al pie de la letra, y asegúrese de que la información que proporcione no falte ni sea excesiva – ¡y hágala en el formulario correcto en el momento adecuado!
3. Documentación. Documentación. Documentación. ¿Necesito decir más?
Probablemente sea una posibilidad remota para muchos clientes y empresas, pero dadas las circunstancias adecuadas y una cantidad que valga la pena, un reembolso del impuesto sobre las ventas puede ser una herramienta útil para impulsar los resultados finales de sus clientes y tal vez proporcionar un nuevo sabor de compromiso para ayudar a sus ganancias de fin de año, también. Después de todo, nadie quiere un trozo de carbón en sus medias.
¡Que tengas unas buenas vacaciones y un buen año nuevo!