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Ayudar a los clientes a afrontar mejor las auditorías del IRS

Para aliviar parte de la angustia del cliente que viene con la discusión de las auditorías del IRS, explico que años de falta de financiación han obligado a un IRS con poco personal a reducir significativamente sus esfuerzos de aplicación.

Pero mis garantías no son suficientes para calmar los temores de algunos clientes, así que les aviso de tácticas que pueden hacer que las auditorías sean menos traumáticas y costosas. Empecemos con las malas noticias: Las auditorías son básicamente procedimientos contradictorios. Peor aún: difieren de los juicios penales, donde se presume la inocencia de los acusados.

Ayudar a los clientes a afrontar mejor las auditorías del IRS
Ayudar a los clientes a afrontar mejor las auditorías del IRS

En las disputas con el IRS, la carga de la prueba generalmente recae en los contribuyentes, no en el IRS. Tomemos las deducciones, por ejemplo. El IRS no tiene que demostrar que los contribuyentes no incurrieron y pagaron los gastos. En cambio, la carga de la prueba recae en los contribuyentes para demostrar que lo hicieron.

¿Y si no pueden? «No hay problema», dice el IRS, simplemente no permite los gastos. La agencia amonesta a sus examinadores para que insistan en que los contribuyentes proporcionen los siguientes tipos de pruebas.

Primero, establecer que tenían los gastos, las cuentas pueden encargarse de eso. Segundo, demostrar que los pagaron, cheques cancelados, estados de cuenta de tarjetas de crédito y similares suelen ser suficientes. Tercero, deben establecer que los artículos en cuestión calificaron como gastos deducibles.

Cuando se trata de gastos de negocios, deben ser «ordinarios y necesarios», aunque el IRS a menudo le dará un respiro. Entre otras cosas, reconoce que los negocios de un individuo no tienen que ser a tiempo completo. Pueden ser a tiempo parcial, como cuando una persona tiene un segundo empleo en su casa como escritora y tiene un trabajo a tiempo completo en otro lugar.

Los contribuyentes también pueden tener que persuadir a los examinadores escépticos de que se permiten otros tipos de amortizaciones. Algunos ejemplos: exenciones de dependencia y deducciones detalladas reclamadas en el Anexo A del Formulario 1040 para desembolsos como contribuciones caritativas, gastos médicos, pérdidas por accidentes y robos, impuestos estatales y locales sobre la renta e impuestos sobre la propiedad.

¿Qué pasa si los contribuyentes no pueden satisfacer los tres requisitos? Sus deducciones no pasan la prueba; dos de tres no es una calificación de aprobación.

Dicho esto, el personal tiene cierto margen para dejar que los contribuyentes se las arreglen con verificaciones incompletas cuando dan explicaciones razonables. Por eso les recuerdo a los clientes que cooperen y respondan a las preguntas educadamente. Pero advierto a los clientes que proporcionen sólo los cheques, recibos y cualquier otra cosa necesaria para justificar sus posiciones.

¿Qué no deberían hacer los contribuyentes?

  • No se presente con casi nada en forma de documentos de apoyo
  • No cuentes historias tristes sobre perros comiendo los cheques y otros registros
  • No explique que los registros se han desvanecido inexplicablemente

Un mejor enfoque : Pedir más tiempo para obtener lo necesario para satisfacer a la IRS. También insto a los clientes a que limiten sus respuestas a las preguntas planteadas, de lo contrario pueden terminar con más auditorías de las que esperaban.

¿Cuándo tiene sentido que los contribuyentes apelen las conclusiones de los agentes examinadores? Depende de los asuntos y cantidades involucradas, y de la política del IRS para resolver disputas similares. Pero las estadísticas de la agencia revelan que resuelve muchas apelaciones por mucho menos de lo que los examinadores exigían.

Supongamos que los superiores de un agente están de acuerdo en reevaluar el caso, pero el contribuyente y el IRS todavía no pueden llegar a un acuerdo o supongamos que el contribuyente decide saltarse el sistema de apelaciones de la agencia y llevar la disputa a los tribunales.

Si los contribuyentes quieren audiencias ante jueces independientes del IRS, optarán por el Tribunal Fiscal, un foro que les permite hacer sus argumentos sin tener que pagar primero los impuestos en cuestión. Si pierden, entonces tienen que pagar los impuestos, más los intereses y las multas. Aún así, el Tribunal Fiscal es especialmente ventajoso para las personas cuyos casos no implican más de 50.000 dólares en impuestos y multas (pero no en intereses) por todos los años en disputa. El tribunal resuelve estos «pequeños casos de impuestos» con la menor formalidad, gasto y demora posible.

¡Buena suerte!

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).