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Ayuda con los impuestos: Asuntos de Residencia y Domicilio del Estado

La residencia es el área que crea más problemas para hacer no sólo el regreso del estado de origen sino el de otros estados. Si todos los estados trataran la residencia de la misma manera, sería fácil, ¡pero no lo hacen!

Los términos “domicilio” y “residencia” se utilizan a menudo como sinónimos en nuestras discusiones cotidianas, pero a efectos fiscales, ambos términos tienen significados claramente diferentes. Residencia en un sentido legal estricto significa simplemente “lugar de residencia”. Un individuo puede tener muchas residencias, o viviendas físicas en las que reside, pero sólo puede tener un domicilio, o esa residencia permanente a la que pretende regresar.

Ayuda con los impuestos: Asuntos de Residencia y Domicilio del Estado
Ayuda con los impuestos: Asuntos de Residencia y Domicilio del Estado

Un examen de los requisitos de residencia de los estados muestra que 28 estados utilizan alguna definición de domicilio para determinar si un contribuyente es residente. Si se traslada a otro estado y es sólo por un corto tiempo, su domicilio no cambia. El tiempo corto puede ser desde un mes o dos o hasta un año o más. Para que un cambio de domicilio sea permanente, debe combinar los actos de cambio de domicilio con la intención de cambiar su domicilio. A veces la intención existe pero los actos que realiza el contribuyente no indican que está realizando un cambio de domicilio. Por ejemplo, ¿han cambiado su licencia de conducir al nuevo estado? ¿Han firmado un contrato de arrendamiento o han comprado una casa? ¿Han inscrito a los niños en las escuelas locales? ¿Están registrados para votar en el nuevo estado?

Algunos estados cobran impuestos a una persona aunque ese estado no sea el domicilio del contribuyente. Lo hacen haciéndole residente del estado después de haber estado en el estado durante un cierto número de días. Esto significa que se gravan los ingresos en los estados en los que se tiene el domicilio y también en el estado en el que se tiene la residencia. Veamos un ejemplo de Minnesota. La residencia se define generalmente por dos reglas: Domicilio (residencia permanente), O la regla de los 183 días (una regla de conteo de días). 

Algunos estados dirán que el contribuyente debe mantener un lugar de residencia permanente en el estado Y pasar el número de días requerido en el estado. Permanente en esta definición no significa que deba tener un contrato de arrendamiento a largo plazo o ser dueño de la propiedad. Simplemente significa que es un cuarto fijo en vez de algo más móvil como una casa rodante o un barco con instalaciones para vivir. Los siguientes estados tienen la regla de contar los días de residencia: 183 días; CT, DE, DC, IA, KY, ME, MD, MA, MN, MO, NJ, NC, PA, RI, UT, VA, WV. Nueva York es 184 más mantener una residencia permanente por lo menos 11 meses. NM 185 días, HI & OR 200 días, y ND 210 días.  

Los Estados son cada vez más exigentes en la aplicación de las normas de domicilio. Los contadores públicos, los agentes registrados, los profesionales de impuestos y sus asociados que se reúnen con los clientes sobre este tema, deben asegurarse de que están al día. Para profundizar en los temas relacionados con las normas de residencia del Estado, considere la posibilidad de asistir a la transmisión en vivo por Internet, “Dealing with State Residency and Domicile Issues”, el 28 de febrero.

Información en este blog proporcionada por William Roos, EA.

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