La primera de esta serie de tres partes generalizó los métodos que utilizo para la planificación de impuestos. Discutimos las diversas metodologías empleadas, así como las ideas genéricas de planificación de impuestos para varios clientes.En la segunda parte, nos centraremos principalmente en la planificación fiscal para individuos, y revisaré varias estrategias que se han aplicado tradicionalmente en la planificación fiscal, así como las estrategias que ha hecho posible el TCJA.
Cosecha de ganancias y pérdidas
Ante todo, debe tener una muy buena relación con un asesor financiero en el que ambos confíen y que pueda referir a los clientes. Si su cliente tiene el suyo propio, tenga una conversación con este profesional para discutir las diversas cuentas de su cliente.Nota: Antes de que pueda discutir los detalles de la situación fiscal de un cliente con otra persona, el cliente debe dar su consentimiento para la discusión.Debe obtener esto por escrito y hacer que el cliente declare lo que puede y no puede discutir.
¿Cuál es la razón de esto? Bueno, las cuentas «imponibles», o las cuentas financieras que no están abarcadas por un plan calificado, necesitan mucho cuidado. Se pueden derivar muchas cosas de ellas, incluyendo ganancias y pérdidas de capital a corto o largo plazo.
La recolección de ganancias y pérdidas significa que se buscan formas de evitar cualquier ganancia de capital a corto o largo plazo mediante cualquier pérdida que pueda haberse producido en el año en curso o en los anteriores.Por ejemplo, si un cliente tiene un arrastre de pérdidas de capital de 45.000 dólares, vende valores con una ganancia de capital de 45.000 dólares.El resultado neto sería que no se adeudarían impuestos sobre la ganancia de capital.
Por otro lado, en el año en curso, su cliente podría tener una ganancia de capital de 65.000 dólares y pérdidas no realizadas en su cartera de 45.000 dólares.Si el asesor financiero cree que las pérdidas no realizadas no tendrán un giro, discuta la venta de los valores con una pérdida.
Criptocorriente
Las criptodivisas como Bitcoin y otras son la nueva palabra de moda en materia de impuestos.Aparte de la atracción por el criptograma y el bombo que le sigue, lo que es importante saber es que el IRS trata el criptograma como una propiedad.Lo que significa que:La criptografía está ligada al dólar americano.Por ejemplo, hoy en día, un Bitcoin equivale a 9.469,52 dólares.Los impuestos de la criptografía son muy parecidos a los de los valores.
Convertir constantemente una criptodivisa en otra es muy parecido a ser un comerciante diurno que compra y vende acciones continuamente.Cuando se cambia una criptodivisa por otra, los impuestos se calculan por el valor en dólares de la criptodivisa intercambiada frente a la criptodivisa recibida.Cualquier criptograma convertido al dólar americano es una ganancia o pérdida a corto o largo plazo.
Cuando la planificación de impuestos para regalos afecta a la planificación del impuesto sobre la renta
A efectos del impuesto sobre donaciones, en 2019, puede dar a una persona 15.000 dólares al año.Si está casado y elige la división de regalos, puede dar 30.000 dólares a una persona.
Si excede los límites del impuesto sobre donaciones en un año, tiene que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.Por lo general, no se debe pagar el impuesto sobre donaciones, a menos que se haya excedido la exclusión.En 2019, la exclusión del impuesto a las donaciones es la exención del impuesto al patrimonio de 11,4 millones de dólares en toda su vida. Hay maneras más fáciles de dar a una persona, exceder los límites del impuesto a las donaciones y no pagar impuestos.
Tuve un cliente que quería darle a su nieto 20.000 dólares para pagar la universidad.El abuelo era un ex empleado de Disney y tenía acciones de Disney. Su base en las acciones y la cantidad que quería dar era de 11.000 dólares.El FMV era de 20.000 dólares.Cuando el nieto vendió las acciones, tuvo una ganancia de capital a largo plazo de 9.000 dólares.El abuelo no debía impuestos de donación, y el nieto no debía impuestos de ganancia de capital.
¿Por qué? Bueno, la base de las acciones era de 11.000 dólares y por lo tanto, bajo las limitaciones del impuesto de donación para el abuelo.El nieto no tenía ningún otro ingreso para el año.Tenía una ganancia de capital a largo plazo de 9.000 dólares. Como el nieto no tenía ingresos superiores al 15 por ciento de impuestos, no debía ningún impuesto sobre las ganancias de capital.
Como pueden ver, la planificación fiscal es una cuerda floja que debe ser caminada con cuidado.