¿Proporciona ayuda financiera a un niño mayor o a un pariente anciano? Si tiene cuidado de observar las normas fiscales en este ámbito, puede obtener una exención de dependencia adicional en su declaración de impuestos de 2016.
Sin embargo, si actualmente se queda corto, podría decidir ser extra generoso en las fiestas.
Por lo general, puede solicitar una exención por dependencia para otro miembro de la familia – además de las exenciones personales para usted y su cónyuge, si está casado – si proporciona más de la mitad de la manutención de la persona durante el año y él o ella no tiene ingresos brutos imponibles por encima de la cantidad de exención personal. El monto de exención personal para el 2016 es de $4,050. (El IRS anunció recientemente que sigue siendo la misma en 2017.)
Además, no puede reclamar la exención si es dependiente de otra persona, y un individuo al que reclama como dependiente no puede tomar la exención personal para sí mismo.
La ley fiscal da a los padres una ventaja porque no tienen que cumplir con la «prueba de ingresos brutos» para los niños menores de 19 años o los estudiantes a tiempo completo menores de 24 años. Pero aún así tienes que preocuparte por el «test de la mitad de la manutención».
Por ejemplo, supongamos que su hija de 22 años se graduó de la universidad en mayo y consiguió un trabajo a tiempo completo en julio. Ella espera ganar 25.000 dólares en 2016, y usted le ha estado dando 2.000 dólares al mes para mantenerla. Tal como están las cosas ahora, su hija le dará más de la mitad de su apoyo anual para el año, de 25.000 a 24.000 dólares. Sin embargo, si le compra una computadora portátil de 1.500 dólares que necesita para trabajar en esta temporada de fiestas, el apoyo adicional lo empuja a usted a sobrepasar la marca de la mitad de la manutención.
A menudo es más difícil calificar para las exenciones de los parientes ancianos debido a la prueba de ingresos brutos. Pero recuerde que los beneficios de jubilación o incapacidad del Seguro Social no se tratan como ingreso bruto para este propósito, aunque los pagos cuentan para la prueba de la mitad de la manutención.
Digamos que tu tía favorita recibe 4.000 dólares en ganancias de inversión y 11.500 dólares en beneficios del Seguro Social en 2016, por lo que su apoyo para el año asciende a 15.500 dólares. Supongamos que ya está pagando su renta mensual de $1.250 para un total de $15.000 por el año. Si le da $501 extra de manutención antes del 1 de enero de 2017, puede reclamar la exención de $4,050 para ella para el 2016.
Tenga en cuenta que las ganancias no siempre se consideran como un apoyo que una persona se proporciona a sí misma. Si un familiar deposita dinero en una cuenta bancaria y no lo gasta este año, el depósito no se cuenta como apoyo que él o ella proporciona personalmente.
Por ejemplo, si anima a su hijo mayor a ahorrar más, podría dar lugar a una exención de dependencia adicional en su declaración de 2016.
Por último, recuerde que el beneficio fiscal de las exenciones personales, incluidas las exenciones por dependencia, se reduce para determinados contribuyentes de ingresos altos. Esto puede ser un factor en sus decisiones de fin de año.