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Así es como la autonomía afecta al impuesto sobre las ventas

Cuando se trata de impuestos sobre las ventas, «regla de la casa» se refiere a las ciudades, condados u otros gobiernos locales que tienen la autoridad para administrar y establecer sus propias tasas y reglas de impuestos sobre las ventas.

En los cinco estados que permiten a las localidades tener una autonomía total* – Alabama, Alaska, Arizona, Colorado y Louisiana – el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas puede ser extremadamente difícil para las empresas. Especialmente para los vendedores remotos con nexo, o con la obligación de cobrar el impuesto sobre las ventas.

La autoridad de la autonomía varía según el estado y la jurisdicción, pero en general las jurisdicciones de la autonomía pueden establecer sus propias tasas de impuestos sobre las ventas y el uso y ciertas normas de tributación. Estas jurisdicciones pueden exigir a las empresas que presenten las ventas y utilicen las declaraciones de impuestos y las remesas directamente al departamento fiscal local (en lugar de al departamento estatal de ingresos), y pueden tener un calendario de presentación diferente al del estado.

Así es como la autonomía afecta al impuesto sobre las ventas
Así es como la autonomía afecta al impuesto sobre las ventas

Los negocios de ladrillos y mortero ubicados dentro de una jurisdicción de dominio propio aprenden rápidamente las cuerdas. Averiguar el sistema de impuestos sobre las ventas es más difícil para los vendedores remotos que deben recaudar y remitir los impuestos sobre las ventas o el uso en una jurisdicción de dominio propio. Por lo tanto, las empresas que venden en múltiples jurisdicciones de dominio público deben dedicar una cantidad desmesurada de tiempo y esfuerzo al cumplimiento del impuesto sobre las ventas.

Considere Colorado. Hay 272 municipios en Colorado, de los cuales 97 son municipios de autogobierno. Ellos determinan si el impuesto local de ventas y uso se aplica a más de una docena de tipos de ventas que están exentas del impuesto estatal de ventas y uso, incluyendo alimentos para el consumo doméstico y componentes de energía renovable. Si una jurisdicción de autogobierno opta por gravar cualquier venta que esté exenta del impuesto estatal de ventas, el vendedor debe saber que debe cobrar el impuesto local de ventas pero no el impuesto estatal de ventas.

El Departamento de Hacienda de Colorado publica información útil sobre las tasas de impuestos de ventas locales y las reglas de tributación para las jurisdicciones de gobierno local administradas por el estado (encuéntrela aquí), pero aproximadamente 70 de las 97 jurisdicciones de gobierno local en Colorado administran sus propios impuestos de ventas. Para conocer las tasas de impuestos sobre ventas y uso y qué ventas están exentas en estas jurisdicciones, las empresas deben contactar directamente con la autoridad fiscal local. Puede ser una seria pérdida de tiempo.

Autonomía, nexo y una pesadilla de cumplimiento

Las jurisdicciones de autogobierno han existido durante décadas y siempre han complicado el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas para ciertos negocios. Sin embargo, su alcance solía ser más limitado porque sólo podían exigir a una empresa que recaudara y remitiera el impuesto sobre las ventas si la empresa tenía una presencia física en la jurisdicción.

Eso cambió el 21 de junio de 2018, cuando el Tribunal Supremo de los Estados Unidos anuló la norma de la presencia física en South Dakota v. Wayfair, Inc. El tribunal determinó que los vínculos económicos y virtuales de un vendedor remoto con un estado (y por extensión, con una localidad) podían ser una base suficiente para el nexo. Este es el nexo económico.

La mayoría de los estados ahora requieren que los vendedores remotos con nexo económico cumplan con sus leyes de impuestos de venta. De los 45 estados que tienen un impuesto sobre las ventas en todo el estado, 37 (más Washington, D.C.) actualmente hacen cumplir el nexo económico, mientras que seis más han adoptado leyes o reglas sobre el nexo económico que pronto se harán cumplir. Florida y Missouri son los últimos que se resisten.

La decisión de Wayfair también permite a las jurisdicciones de autogobierno exigir a los vendedores remotos que recauden sus impuestos locales sobre las ventas y el uso. Por lo tanto, para volver a Colorado, más vendedores pueden ahora ser obligados a recaudar impuestos estatales y locales de venta.

La ley de nexo económico de Colorado se aplica a los negocios con más de 100.000 dólares en ventas en el estado en el año calendario actual o anterior. A partir del 1 de junio de 2019, las tasas de impuestos de venta y uso en Colorado se basan en el destino de la venta (la dirección del comprador cuando la venta se envía al consumidor). Las empresas de fuera del estado con nexo económico están obligadas a recaudar y remitir todos los impuestos de venta y uso aplicables, incluidos los impuestos a nivel local por las jurisdicciones de la ley del país.

Hay reglas ligeramente diferentes para los vendedores del estado de Colorado. Aquellos con menos de 100.000 dólares en ventas en Colorado durante el año calendario anterior pueden seguir utilizando la fuente de origen, basando la tasa de impuesto sobre las ventas en la ubicación del negocio del vendedor. Sin embargo, una vez que cruzan ese umbral de 100.000 dólares, deben cambiar a la fuente de destino en un plazo de 90 días y recaudar todos los impuestos de venta y uso aplicables. El cumplimiento del impuesto sobre las ventas en Colorado siempre ha sido complicado. Ahora, esa complejidad afecta a más negocios.

Simplificación del cumplimiento del impuesto sobre las ventas

Algunos estados de la Unión Europea han tomado medidas para simplificar el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas para los vendedores remotos. Por ejemplo, Alabama ha establecido un programa de Impuesto de Uso de Vendedores Simplificados (SSUT): Los vendedores remotos pueden cobrar un impuesto fijo del 8 por ciento sobre todas las ventas enviadas a Alabama, independientemente del destino de la venta.

Louisiana comenzará a aplicar el nexo económico a más tardar el 1 de julio de 2020. Para simplificar el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas para los vendedores remotos, la legislatura estableció un único administrador fiscal a nivel estatal para las ventas remotas: La Comisión de Impuestos sobre las Ventas y el Uso de Louisiana para los vendedores remotos. Aún está en desarrollo, pero el plan es que los vendedores remotos recauden una tasa única sobre sus ventas en Louisiana, muy similar al SSUT de Alabama.

Los negocios solían tener que presentar el impuesto de privilegio de transacción del estado de Arizona (TPT) ante el Departamento de Ingresos y el TPT local ante ciertas autoridades fiscales locales. Era complicado. A partir de 2017, Arizona requiere que los negocios presenten el TPT a través del Departamento de Ingresos de Arizona. Esto simplificará enormemente el cumplimiento del impuesto sobre las ventas para los vendedores remotos una vez que se les exija que recauden y remitan el TPT el 1 de octubre de 2019, en virtud de la nueva ley de nexo económico del estado.

Alaska no tiene un impuesto general sobre las ventas, pero las jurisdicciones de autogobierno pueden imponer un impuesto local sobre las ventas. Muchos lo hacen, y muchos están interesados en gravar las ventas remotas. La Liga Municipal de Alaska quiere que los más de 100 municipios que imponen impuestos «trabajen juntos para lograr una administración de un solo nivel, a nivel estatal, de la recaudación y administración de los impuestos sobre las ventas en línea».

* Algunos estados, incluyendo Illinois y Virginia Occidental, permiten un gobierno local más limitado (las jurisdicciones locales no administran su propio impuesto sobre las ventas). Esto reduce drásticamente los problemas de cumplimiento para los vendedores.

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