En dos columnas anteriores, expliqué por qué las parejas que contraen un segundo o tercer matrimonio deben considerar de antemano las consecuencias fiscales. Para explicarles cómo les aconsejaría, creé a Marsha (tercer matrimonio para ella) y a John (cuarto para él).
Le aconsejé que escudriñara sus declaraciones; pueden proporcionar muchos tipos de información sobre él. En una columna anterior, traté cinco de estos temas. A continuación hay otros cinco puntos:
1. Gastos médicos
Esos desembolsos se reclaman en la parte superior de la Lista A y sólo se permiten en la medida en que su total en un año determinado exceda un porcentaje determinado de los ingresos brutos ajustados. Le recuerdo a Marsha que el Congreso sigue cambiando los pisos no deducibles.
Para 2016 y años anteriores, los pisos eran del 10 por ciento y del 7,5 por ciento para los mayores de 65 años. Para 2017 y 2018, son el 7,5 por ciento para todos los individuos. Para 2019 y años posteriores, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos restaura el umbral al 10 por ciento para John y todos los demás, asumiendo que el Congreso no revise las reglas nuevamente.
Año tras año, John reclama fuertes deducciones por gastos médicos que exceden los pisos. Es cierto que podría explicar fácilmente las deducciones como atribuibles a los pagos de las primas de seguros y a los gastos que normalmente no cubre el seguro, como los trabajos dentales, los audífonos, las gafas, las mejoras médicas necesarias en el hogar o las enfermeras privadas.
Pero le señalo a Marsha que podría haber otra razón para hacer importantes amortizaciones: John ve a un psicólogo o psiquiatra. No hay nada malo en ello. Pero Marsha debería saber con qué problemas está lidiando John y también compartir las luchas emocionales que tiene.
2. Donaciones
La lista A de John muestra que es un contribuyente de poca monta, mientras que el regreso de Marsha muestra que es un generoso donante. Aunque eso no tiene por qué ser un motivo de ruptura, deberían discutir las donaciones antes del matrimonio.
3. Lista C
Como John opera su práctica dental como una empresa unipersonal, presenta un Anexo C. Una revisión superficial de las cantidades introducidas para los ingresos y gastos de la empresa sugiere que está subestimando los ingresos brutos y sobreestimando los gastos. Mientras que los dentistas de su zona suelen reclamar gastos equivalentes al 50 por ciento de los ingresos brutos, sus gastos equivalen al 75 por ciento de los ingresos brutos.
Una explicación plausible para la discrepancia: John no deposita los pagos en efectivo recibidos de los pacientes en la cuenta bancaria de la consulta, y le dice a su contador que use los depósitos bancarios para calcular los ingresos brutos. Marsha no debería dudar en preguntarle a John si está tratando de detener a la IRS.
4. Retención
Como millones de otros americanos, John recibe grandes reembolsos cada año, ya sea como una forma deliberada de ahorro forzado o simplemente por no reclamar suficientes exenciones en los formularios W-4. Pero los préstamos sin intereses al IRS son un anatema para alguien como la experta en impuestos Marsha, que monitorea meticulosamente sus retenciones de salarios y desembolsos para los pagos estimados, y por lo tanto presenta declaraciones de impuestos que por lo general muestran pequeños saldos adeudados.
Presentar una solicitud conjunta podría significar que no reciben ningún reembolso. Eso podría ser una gran decepción para John, que está acostumbrado a recibir cheques. Es una buena idea que discutan cómo van a manejar las retenciones.
5. En medio de estas espinas, hay algunas rosas…
Supongamos que la Lista D de John muestra un arrastre de pérdidas de capital sustancial y no hay ganancias de capital no realizadas. Con 3.000 dólares al año, le llevará muchos años agotar su arrastre. Marsha, sin embargo, tiene una sustancial ganancia de capital no realizada. El matrimonio significa que ella puede realizar la ganancia y compensarla con el arrastre de John.
Del mismo modo, supongamos que dirige un negocio que no es rentable. Tiene un gran arrastre de pérdidas de explotación, pero no tiene suficientes ingresos para absorber el arrastre. Marsha tiene un ingreso considerable. El matrimonio le permite aplicar su arrastre contra los ingresos de ella.
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).