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Asesoramiento fiscal para parejas que consideran volver a casarse: Segunda parte

En una columna anterior, expliqué por qué las parejas que contraen un segundo o tercer matrimonio deben considerar de antemano las consecuencias fiscales. Para ilustrar cómo les aconsejaría, creé a Marsha (entrando en su tercer matrimonio) y a John (entrando en su cuarto matrimonio). Y ambos se convirtieron recientemente en miembros de AARP.

¿Por qué cité sus múltiples matrimonios y aludí a sus edades? Debido al aumento de los llamados divorcios grises entre los mayores de 50 años. Los nuevos matrimonios suelen ser menos estables que los primeros. Los divorcios entre los mayores de 50 años y los que se vuelven a casar son el doble de los que sólo se han casado una vez.

Asesoramiento fiscal para parejas que consideran volver a casarse: Segunda parte
Asesoramiento fiscal para parejas que consideran volver a casarse: Segunda parte

Para reforzar esas estadísticas preocupantes, le recuerdo a Marsha que Oscar Wilde caracterizó al matrimonio como, “El triunfo de la imaginación sobre la inteligencia”. El segundo matrimonio es el triunfo de la esperanza sobre la experiencia”.

Marsha, una eterna optimista, rechazó la advertencia de Wilde y no se dejó perturbar por los tres divorcios previos de John. Está segura de que el cuarto intento para él y el tercer intento para ella será el mejor.

Develo el Plan B: Marsha debe pedir copias de los informes federales y estatales de John. Lo que revelen podría persuadirla de permanecer soltera o, si se casan, de presentar declaraciones separadas.

Supongamos que lo que Marsha descubre inicialmente habla bien de John. Es un contribuyente modelo que presenta diligentemente las declaraciones y pagos en sus fechas de vencimiento y responde rápidamente a la correspondencia del IRS. Una dudosa Marsha se pregunta si vale la pena profundizar más.

Le digo que persista en su escrutinio de sus devoluciones ya que pueden proporcionar muchos tipos de información sobre él. A continuación hay tres de esos artículos.

1. Pagos de pensión alimenticia

En la parte delantera de un 1040 habrá deducciones por pagos de pensión alimenticia a las ex esposas de John. ¿John le dijo a Marsha sobre esos pagos?

2. 2. Exenciones de dependencia para los niños

Un acuerdo de divorcio (o acuerdos) permite a John, como padre no custodio, reclamar dichas exenciones. El lugar para reclamarlas es en la parte delantera de una 1040. ¿Le ha contado a Marsha lo de esos niños?

Alerto a Marsha sobre los cambios introducidos por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos que el Congreso aprobó a finales de diciembre de 2017. El TCJA suprime las exenciones a partir del año fiscal 2018. Mientras que TCJA termina con las deducciones por pensión alimenticia pagada según acuerdos de divorcio o separación celebrados después del cierre de 2018, que los abuelos cancelen los pagos según los acuerdos que John y otros celebraron antes del cierre de 2018.

3. Juego

Los resultados de John muestran cantidades sustanciales de ganancias de juego como la fuente de “otros ingresos” en el frente de sus 1040. Mientras que el IRS le permite compensar esas ganancias con deducciones por pérdidas de juego, sus pérdidas son deducibles sólo hasta el monto de las ganancias.

El TCJA añade otro requisito para John y otros jugadores que incurren en gastos de apuestas, como los viajes de ida y vuelta a los casinos y pistas. Para los años fiscales de 2018 a 2025, John tiene que añadir esos gastos a sus pérdidas totales antes de comparar las pérdidas totales con las ganancias totales.

Después de que John cumpla con las reglas para determinar las pérdidas totales, las reclamará en la Lista A como deducciones varias. Sus apuestas ganadoras no compensan directamente las perdedoras como lo hacen los intercambios de acciones, bonos u otras inversiones en la Lista D.

Dado el límite de pérdidas, advierto a Marsha que pregunte si, en el pasado, ha incurrido en pérdidas no deducibles que superen con creces sus ganancias. Si es así, las cantidades que John apostó podrían indicar que es un jugador compulsivo.

En el último artículo de esta serie, discutiré cinco artículos más.