¿Necesita reemplazar el equipo anticuado o desgastado usado en su pequeña empresa? Gracias a la Ley de Protección a los Estadounidenses contra la Subida de Impuestos (PATH), que se firmó a finales del año pasado, puede tener derecho a un doble alivio fiscal.
Sin embargo, para asegurarse de que tiene derecho a los beneficios fiscales en su declaración de 2016, debe poner el equipo en servicio antes de que finalice el año.
Los dos principales incentivos fiscales para los bienes comerciales depreciables son la concesión del Código, sección 179, y la deducción de la depreciación de la prima.
1. Sección 179 de la concesión. En virtud del artículo 179 del código tributario, una empresa puede optar por deducir actualmente el costo de los bienes comerciales calificados nuevos o usados puestos en servicio, hasta un máximo anual especificado. Así, su negocio se beneficia de una amortización casi inmediata para la compra de equipos.
Esta exención fiscal puede ser reclamada por cualquier tipo de entidad comercial, incluidas las corporaciones, sociedades y LLC, incluso las empresas individuales.
La deducción completa está disponible para las propiedades puestas en servicio en cualquier momento del año. Sin embargo, las deducciones se limitan a sus ingresos gravables anuales de sus operaciones comerciales, sujetas a una eliminación progresiva dólar por dólar por encima de un umbral anual.
Afortunadamente, la Ley PATH mantiene retroactivamente hasta 2015 una deducción máxima permanente de 500.000 dólares y un umbral de eliminación progresiva de 2 millones de dólares, con la indexación de la inflación a partir de 2016. Sin esta legislación, el máximo se habría revertido a sólo 25.000 dólares con un umbral de eliminación de 2 millones de dólares. Para 2016, la máxima deducción se mantiene en 500.000 dólares, mientras que el umbral de eliminación aumenta a 2.010.000 dólares.
2. Deducción de la depreciación de la prima. Además de la asignación de la Sección 179, una empresa puede reclamar la depreciación de la bonificación para los bienes nuevos (pero no usados) calificados puestos en servicio este año. Esta rebaja fiscal también fue preservada retroactivamente para el 2015 y extendida por la Ley PATH.
A estos efectos, los bienes calificados incluyen los bienes comerciales con un período de recuperación de costos de 20 años o menos, los programas informáticos depreciables que no se amortizan en un período de 15 años, las mejoras calificadas de los arrendamientos y los bienes de servicios de agua.
Actualmente, la deducción del 50 por ciento de la depreciación del bono está previsto que disminuya gradualmente, antes de volver a expirar. El programa es el siguiente:
- 50 por ciento para 2015 hasta 2017.
- 40 por ciento para el 2018.
- 30 por ciento para el 2019.
Después de 2019, la reducción de impuestos por depreciación de bonos expirará de nuevo, a menos que el Congreso la restablezca a tiempo.
La conclusión es aprovechar esta reducción de impuestos de doble sentido mientras puedas. Nota: No puedes simplemente reclamar las deducciones para el 2016 sacando el equipo de la caja o el cartón. Debes ponerlo en marcha antes de que termine el año.