El mercado de valores ha estado en alza durante los últimos años. Mientras que muchos clientes de los contadores han ganado mucho dinero en el mercado, algunos tienen pérdidas. Estas son de arrastre o actuales. De cualquier manera, ahora es un buen momento para contactar con los asesores financieros de sus clientes y trabajar con ellos en lo que puede hacer para ahorrarles dinero.
La «ganancia neta ajustada de capital» de un individuo se grava con tasas máximas del 0, 15 o 20 por ciento. La «ganancia patrimonial neta ajustada» es la ganancia patrimonial neta más los ingresos por dividendos calificados y menos los tipos específicos de ganancia patrimonial a largo plazo que se gravan a una tasa máxima del 28 por ciento (ganancia por la venta de la mayoría de los artículos de colección y la parte no excluida de la ganancia por las acciones de la pequeña empresa del artículo 1202 del Código) o del 25 por ciento («ganancia no recuperada del artículo 1250», es decir, la ganancia atribuible a la depreciación de los bienes inmuebles).
La «ganancia neta de capital» es el exceso de las ganancias netas de capital a largo plazo (por ventas o intercambios de bienes de capital mantenidos durante más de un año) sobre las pérdidas netas de capital a corto plazo para un año fiscal. Las ganancias netas a corto plazo (es decir, de las ventas de bienes de capital mantenidos durante un año o menos antes de su venta) se gravan como ingresos ordinarios.
Para el 2018:
- La tasa impositiva del 0% se aplica a la ganancia neta ajustada de capital en la medida en que, cuando se agrega a los ingresos imponibles regulares, no supera el «monto máximo de tasa cero» (77.200 dólares para declarantes conjuntos y cónyuges supérstites, 51.700 dólares para jefes de familia, 38.600 dólares para declarantes solteros, 38.600 dólares para contribuyentes casados que declaran por separado y 2.600 dólares para patrimonios y fideicomisos);
- La tasa impositiva del 15% se aplica a la ganancia neta ajustada de capital en la medida en que, cuando se agrega a los ingresos imponibles regulares, supera la cantidad sujeta a la tasa del 0% pero no supera el «monto máximo de la tasa del 15%» (479.000 dólares para declarantes conjuntos y cónyuges supérstites, 452.400 dólares para jefes de familia, 425.800 dólares para declarantes solteros, 239.500 dólares para contribuyentes casados que declaran por separado y 12.700 dólares para patrimonios y fideicomisos); y
- La tasa impositiva del 20% se aplica a la ganancia neta de capital ajustada en la medida en que, cuando se agrega a los ingresos imponibles regulares, supera los 479.000 dólares para los declarantes conjuntos y los cónyuges supérstites, los 452.400 dólares para los jefes de familia, los 425.800 dólares para los declarantes solteros, los 239.500 dólares para los contribuyentes casados que declaran por separado y los 12.700 dólares para las sucesiones y los fideicomisos.
Por ejemplo, si tiene una pareja casada con 65.000 dólares en ingresos brutos ajustados (AGI), pueden vender hasta 12.200 dólares en valores y no pagar ningún impuesto adicional por la venta. Además, pueden cosechar sus pérdidas contra sus ganancias.
Cuando se cosechan pérdidas, simplemente se venden los valores que tienen una pérdida y luego los que coinciden con la pérdida y tienen una ganancia. El resultado es que no hay ganancias de capital adicionales o una cantidad mínima. Y con los tipos de interés subiendo, este puede ser un buen momento para quitar estas ganancias de la mesa.
Otra forma sencilla de cosechar las pérdidas: Si un cliente arrastra una gran pérdida de capital de un período anterior, puede retirar algunas ganancias de la mesa, en la medida de la pérdida arrastrada, con lo que se obtiene una ganancia de capital nula.
Sin embargo, es importante tener cuidado. Según la Sección 1411 del Código, hay un 3,8 por ciento de recargo sobre los ingresos netos de inversión (incluidas las ganancias de capital) de los contribuyentes que no son sociedades anónimas cuyo ingreso bruto ajustado modificado supera los 250.000 dólares para los declarantes conjuntos y los cónyuges supervivientes, 125.000 dólares para los declarantes independientes y 200.000 dólares en todos los demás casos. Si se aplica esta sobretasa, resultará en una tasa impositiva máxima del 18,8 por ciento (15 + 3,8) o del 23,8 por ciento (20 + 3,8) sobre la ganancia neta ajustada de capital, dependiendo del ingreso imponible.
Cuando se maneja correctamente, es algo muy simple que puede hacer para ahorrarle a su cliente dinero en sus impuestos.
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