El plan de revisión fiscal de la Administración Trump sería casi neutral en cuanto a los ingresos dentro de diez años, ya que se prevé que la pérdida de ingresos por la reducción de impuestos sea compensada por los beneficios del crecimiento económico, según la Fundación Fiscal.
El análisis de la Fundación Fiscal difiere del del Comité Mixto de Impuestos. Pero las diferencias entre los dos modelos son de larga data, según la Fundación Fiscal.
La Fundación Tributaria cree que el crecimiento económico produciría casi un billón de dólares más en impuestos federales, lo que reduciría la pérdida de ingresos estimada del plan de reforma fiscal, según su análisis de la recientemente publicada Ley de Recortes de Impuestos y Empleos.
¿El resultado? El proyecto de ley eventualmente traería un crecimiento del 3,9 por ciento del producto interno bruto, crearía casi un millón de nuevos puestos de trabajo a tiempo completo y aumentaría los salarios en un 3,1 por ciento. La familia promedio de ingresos medios vería un ingreso más alto después de impuestos de alrededor de $2,598 en una década.
En una base estática, el proyecto de ley propuesto llevaría a un aumento del 0,9 por ciento en los ingresos después de impuestos para todos los contribuyentes y una ganancia del 3,3 por ciento en los ingresos después de impuestos para el 1 por ciento superior en 2027, dice la Fundación de Impuestos.
«Si se tiene en cuenta el aumento del PIB, los ingresos después de impuestos de todos los contribuyentes aumentarían un 4,4 por ciento a largo plazo», afirma la fundación.
Por otro lado, el Comité Conjunto de Impuestos calcula que la pérdida de ingresos estática es de 1,5 billones de dólares en una década.
«Debido a las diferencias técnicas entre nuestros modelos, el [Modelo de Impuestos y Crecimiento de la fundación] genera una estimación ligeramente superior de la pérdida de ingresos del plan – 1,98 billones de dólares usando una línea de base de la ley actual», afirma la fundación en su estudio. «Independientemente de estas diferencias, los 1 billón de dólares en nuevos ingresos fiscales generados por el crecimiento económico contribuirían en gran medida a acercar el plan a la neutralidad de ingresos en los primeros diez años».
Aquí hay una mirada más cercana a las principales comidas para llevar, cortesía del análisis de la Fundación de Impuestos:
Individuos
- Los siete tramos impositivos actuales se reducirían a cuatro: 12 por ciento, 25 por ciento, 35 por ciento y 39,6 por ciento.
- La deducción estándar para solteros aumenta de 6.350 a 12.200 dólares; de 12.700 a 24.400 dólares para parejas casadas que presentan una declaración conjunta; y de 9.350 a 18.300 dólares para jefes de familia.
- La exención personal desaparece. Se crea un crédito personal de 300 dólares con un crédito personal de 300 dólares no dependiente de un niño durante cinco años.
- El crédito fiscal por hijos se aumenta a 1.600 dólares con un reembolso inicial de 1.000 dólares. La parte del reembolso se indexa a la inflación hasta que los 1.600 dólares sean reembolsables. Para los hogares casados, la eliminación gradual del crédito fiscal por hijos aumenta de 110.000 a 230.000 dólares.
- La deducción de los intereses de la hipoteca se mantiene, pero se limita a 500.000 dólares del capital de las casas recién compradas.
- Las deducciones por contribuciones caritativas y los impuestos estatales y locales sobre la propiedad se retienen, limitando los impuestos sobre la propiedad a 10.000 dólares. El resto de la deducción de impuestos estatales y locales desaparece, junto con otras deducciones detalladas, que el informe de la fundación no delinea.
- El impuesto mínimo alternativo individual desaparece.
- Los tramos impositivos y «otros componentes» que utilizan la medida de inflación del Índice de Precios al Consumidor encadenado están indexados.
Negocios
- La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas se reduce del 35 al 20 por ciento.
- El impuesto mínimo alternativo de las empresas desaparece.
- Los ingresos de las empresas de paso serán gravados con un máximo del 25 por ciento (sujeto a las normas contra el abuso).
- Las inversiones de capital, excepto las estructuras, pueden ser total e inmediatamente deducibles durante cinco años. El límite de gastos de la Sección 179 se eleva de 500.000 a 5 millones de dólares, con un aumento del umbral de eliminación.
- La deducibilidad de los gastos netos de intereses en préstamos futuros se limita al 30 por ciento de las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización para todos los negocios con ingresos brutos de 25 millones de dólares o más.
- La deducción de las pérdidas netas de explotación se reduce al 90% de la renta imponible neta y permite que las pérdidas netas de explotación se trasladen indefinidamente, incrementadas por un factor que refleje la inflación y el rendimiento real del capital. Los arrastres de pérdidas operativas netas desaparecen.
- La deducción por actividades de producción nacional (sección 199), y otras deducciones y créditos comerciales, desaparecen.
- Se crea un sistema fiscal territorial, que exime del impuesto estadounidense el 100 por ciento de los dividendos de las filiales extranjeras.
- Promulga la repatriación presunta de las ganancias extranjeras actualmente diferidas, a una tasa del 12% para el efectivo y las ganancias equivalentes al efectivo y del 5% para todas las demás ganancias.
Y por último, pero no menos importante, los impuestos federales sobre el patrimonio desaparecen.