Las recientes sentencias judiciales que ahora impiden al IRS regular a los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados han dado lugar a que algunos profesionales de la fiscalidad suspendidos o inhabilitados puedan obtener o renovar los números de identificación fiscal de los preparadores (PTIN) y preparar nuevamente declaraciones de impuestos federales a cambio de una compensación.
El IRS anunció la semana pasada que el cambio se aplica a los individuos que fueron suspendidos o inhabilitados, con su acceso al PTIN bloqueado, entre el 2 de agosto de 2011 y el 11 de febrero de 2014.
El IRS intentó regular a los preparadores remunerados en los Estados Unidos lanzando en 2010 el programa de Preparadores Registrados de Declaraciones de Impuestos (RTRP), que requería que los preparadores sin licencia obtuvieran una PTIN, aprobaran un examen de competencia, pagaran una cuota de solicitud anual y completaran 15 horas de educación continua anualmente. Sólo ciertos preparadores, incluidos los contadores públicos certificados, los agentes registrados y los abogados tributarios, estaban exentos de los requisitos de examen y educación.
Pero los profesionales independientes de impuestos Sabina Loving, John Gambino y Elmer Kilian encabezaron un desafío legal al programa RTRP en 2012, alegando que las regulaciones resultarían en aumentos de honorarios, pérdida de negocios y posiblemente en el cierre de sus operaciones de preparación de impuestos para madres y padres.
El IRS argumentó que la «Ley del Caballo» de 1884 – un estatuto aprobado para regir las reclamaciones de indemnización por caballos muertos presentadas en nombre de los veteranos de la Guerra Civil, que ahora está codificado en la Sección 330 del Título 31 del Código de los EE.UU. – autorizaba a la agencia a «regular la práctica de los representantes de las personas ante el Departamento del Tesoro».
Pero el IRS sufrió un golpe en la corte federal de apelaciones el 11 de febrero cuando un panel de tres jueces confirmó la decisión de una corte inferior el año pasado de que la agencia no tenía el derecho legal de regular a los preparadores de declaraciones de impuestos de los Estados Unidos, lo que invalidó los requisitos de competencia y educación continua del programa RTRP.
El IRS tuvo hasta el 12 de mayo para presentar una petición a la Corte Suprema de los EE.UU. para continuar la lucha legal, pero decidió no hacerlo.
El organismo señaló la semana pasada que ni el mandamiento judicial contra el programa RTRP ni las decisiones de los tribunales afectan o se aplican a los requisitos de la PTIN, que se basan en una autoridad legal independiente.
Como resultado de las sentencias judiciales y del mandamiento judicial, la Oficina de Responsabilidad Profesional (OPR) del IRS ha determinado que una suspensión o inhabilitación para ejercer ante el IRS no puede incluir una restricción en la preparación de declaraciones para la compensación, y que el acceso al NIPT requerido para tales servicios ya no puede ser bloqueado en base a la disciplina de la Circular 230, Normas que rigen la práctica ante el Servicio de Impuestos Internos .
La OPR ha enviado cartas a las personas que actualmente están suspendidas o inhabilitadas para ejercer ante el IRS como resultado de una acción disciplinaria de la OPR, informándoles de su cambio de situación. El IRS señaló que cualquier persona que haya sido suspendida o inhabilitada en un procedimiento de la Circular 230 y que aún no haya recibido la notificación puede comprobar su situación de elegibilidad para el PTIN llamando al número principal de la OPR al (202) 317-6897.
Sin embargo, las personas a las que un tribunal haya prohibido preparar la declaración de impuestos no se verán afectadas por esta acción. Además, los individuos bajo suspensión o inhabilitación no tendrán derecho a representar a sus clientes ante el IRS para ningún propósito durante su período disciplinario.
Una copia completa de la Circular 230 se puede encontrar en la página web del IRS, junto con más información sobre la OPR y la práctica ante el IRS.
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