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Algunos artículos misceláneos siguen siendo deducibles para la devolución del 2017

Hemos repasado algunos artículos, como las deducciones por caridad y gastos médicos, que han sido cambiados en la nueva Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) y no estarán disponibles cuando se presente la declaración de 2018. Aún así, hay cuestiones adicionales que hay que considerar: La masiva ley de impuestos aprobada a finales del año pasado elimina ciertas reducciones de impuestos y reduce otras.

Por ejemplo, la TCJA deroga la anulación de los gastos varios del Cuadro A, una mezcolanza de gastos deducibles que no encajan claramente en ninguna otra categoría. Al igual que muchas otras nuevas disposiciones fiscales para personas físicas, la deducción se deroga para 2018 y en adelante, pero está previsto que vuelva en 2026.

Algunos artículos misceláneos siguen siendo deducibles para la devolución del 2017
Algunos artículos misceláneos siguen siendo deducibles para la devolución del 2017

Sin embargo, todavía se pueden deducir los gastos varios en las declaraciones de 2017 que deben presentarse en 2018. Esta deducción sólo está disponible para el exceso por encima del 2 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI).

Supongamos que tu AGI es de 100.000 dólares, y que incurres en 1.975 dólares de gastos varios en 2017. Como resultado, tu deducción es cero, porque no superas el 2 por ciento del piso de AGI. Por otro lado, si ha incurrido en 3.000 dólares de gastos varios, tiene derecho a deducir 1.000 dólares en su declaración de 2017.

La lista de gastos deducibles es larga y variada, pero en general se puede dividir en dos grupos principales: gastos de producción de ingresos y gastos comerciales de los empleados no reembolsados.

1. Producción de gastos de ingresos : Esta categoría cubre el costo de los servicios de inversión, financieros y fiscales y similares. Incluye los siguientes ejemplos comunes:

  • Honorarios de contabilidad
  • Tasas de evaluación para donaciones caritativas de propiedades y bajas
  • Derechos de custodia para los IRA
  • Pérdidas por afición hasta el importe de los ingresos por afición
  • Tasas de inversión y planificación financiera
  • Honorarios legales
  • Alquileres de depósito para almacenar valores no exentos de impuestos
  • Suscripciones a revistas y periódicos de planificación financiera
  • Tasas de asistencia fiscal

Obsérvese que el costo de la preparación de una declaración de impuestos o de la obtención de asesoramiento profesional en materia de impuestos se considera un gasto de producción de ingresos para este fin.

2. Gastos comerciales de los empleados no reembolsados : Son gastos relacionados con el trabajo que se pagan de su propio bolsillo. Algunos ejemplos comunes son los siguientes:

  • Teléfonos celulares y computadoras caseras cuando se requieran como condición de empleo
  • Cuotas de organización profesional
  • Educación relacionada con el empleo
  • Gastos de oficina en el hogar (sujeto a límites de uso comercial)
  • Licencias y tasas reguladoras
  • Primas de seguro por mala praxis
  • Suscripciones a revistas profesionales y revistas
  • Viajes y entretenimiento para su negocio (limitado al 50 por ciento para las comidas)
  • Cuotas sindicales
  • Ropa de trabajo o uniformes

Tenga en cuenta que puede deducir el costo de la búsqueda de empleo – por ejemplo, la impresión de currículums y los honorarios de una agencia de empleo – tanto si consigue un trabajo como si no.

Es fácil que los gastos aleatorios caigan por las grietas. Aconseje a sus clientes que revisen sus registros, y comprueben las cosas dos veces, antes de que se preparen para presentar sus declaraciones. Sólo uno o dos artículos extra misceláneos podrían ponerlos por encima del umbral del 2 por ciento del suelo de AGI o aumentar una deducción existente. Recordatorio: Esta deducción no existirá después de este año.

Este artículo es parte de una serie titulada Deducciones fiscales de la cosecha 2017, que se centra en las deducciones clave que sus clientes pueden reclamar bajo la nueva ley de impuestos.