La semana pasada, discutí los cambios introducidos por el logro legislativo firmado por el Presidente Trump, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA). Esta es una complicada pieza de legislación que afectará a todos sus clientes, así que es importante que la entiendan.
Aquí hay algunos otros temas que deberías estar preparado para cubrir:
Cantidades de deducción estándar para individuos que no se detallan: El TCJA duplicó aproximadamente las cantidades disponibles para las personas que optan por no detallar. Continuó la práctica de «indexarlos», lo que significa que se ajustan anualmente para reflejar cualquier inflación intermedia.
Para las personas casadas que presentan una declaración conjunta y las viudas/viudos que reúnen los requisitos (los cónyuges supervivientes que reúnen los requisitos para las mismas interrupciones que las parejas casadas durante dos años después del fallecimiento de un cónyuge), las cantidades permitidas son 24.000 dólares para 2018 y 24.400 dólares para 2019. Para los jefes de familia, son 18.000 dólares para 2018 y 18.350 dólares para 2019. Para las personas solteras y casadas que presentan declaraciones separadas, son 12.000 dólares para 2018 y 12.200 dólares para 2019.
Parejas que se presentan por separado: El IRS requiere que estos individuos sean consistentes al reclamar la deducción estándar o el desglose. Si uno de los cónyuges hace el desglose, el otro también debe hacerlo, y no pueden reclamar la deducción estándar.
La edad y la ceguera: La ley autoriza cantidades más altas para personas mayores de 65 años o legalmente ciegas.
El IRS determina la edad y la ceguera al 31 de diciembre del año en cuestión. Sin embargo, si el cumpleaños 65 de una persona es el 1 de enero de, digamos, 2019, el IRS considera que ha cumplido 65 años el último día de 2018.
Si una persona es totalmente ciega, su regreso debe ir acompañado de una declaración a tal efecto. Si no lo son (su visión no puede ser mejor que 20/200 en el ojo mejor con gafas, o su campo de visión debe limitarse a 20 grados o menos), su regreso debe ir acompañado de una declaración de un médico experto en enfermedades oculares o de un optometrista registrado. Debe certificar que la persona tiene derecho a la deducción estándar adicional.
Si no hay una probabilidad razonable de que la visión de la persona mejore alguna vez más allá de estos límites, se debe adjuntar a la devolución un certificado a tal efecto de dicho médico. Si esto se hace, las futuras devoluciones sólo necesitan una declaración que haga referencia al certificado original.
Pasando del desglose a la deducción estándar: Para algunos de mis clientes, el cambio les permite una manera sencilla y perfectamente legal de perder menos ante el IRS. Pero hay menos en esta maniobra de lo que parece. Cuando llegue el momento de la 1040, algunos cambiadores aprenderán que lo que ahorran no es tanto.
Los cambiadores no están obligados a usar la deducción estándar para los años futuros. Cada uno se mantiene por su cuenta. Así que en el año siguiente, está bien reanudar el desglose y volver a deducir los pagos por cosas como los impuestos y contribuciones estatales y locales.
Para otros clientes, el desglose sigue valiendo la pena. Sin embargo, aquí también, el beneficio fiscal real del desglose puede resultar modesto, ya que el total de sus deducciones apenas supera el estándar. Eso es especialmente cierto cuando los cónyuges presentan una declaración conjunta y ambos son mayores de 65 años.
En una columna posterior, discutiré más cambios introducidos por el TCJA.
Artículos adicionales: Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 275 y contando).