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Alertar a los clientes de los cambios en el TCJA: Primera parte

En estos tiempos de impuestos tumultuosos, mis clientes me bombardean con preguntas. Muchas de sus preguntas se refieren a la Ley Pública No. 115-97, también conocida como la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), que el Presidente Trump firmó el 23 de diciembre de 2017.

Tanto los partidarios como los opositores de la TCJA consideran que es la revisión más exhaustiva del Código de Rentas Internas desde que el presidente Reagan firmó la histórica Ley de Reforma Fiscal de 1986.

Alertar a los clientes de los cambios en el TCJA: Primera parte
Alertar a los clientes de los cambios en el TCJA: Primera parte

Aunque mis clientes estaban contentos porque la pieza central del paquete de impuestos del Sr. Trump eran tasas más bajas para individuos y corporaciones, les advertí que sería prematuro descorchar el burbujeante.

Señalé que la amplia legislación hizo mucho más que reducir sus tasas. También redujo o eliminó muchas de sus tan apreciadas cancelaciones, comenzando con la 1040 para 2018 que se presentará en 2019.

Entonces, los clientes preguntan, ¿la mezcla de tasas más bajas y menos deducciones, o la disminución de las mismas, significa que sus impuestos aumentarán o disminuirán? Ese tipo de pregunta, les digo, no tiene una respuesta precisa. El resultado depende del tipo de ingresos que reciben y las deducciones que reclaman.

A continuación se destacan algunos cambios que se dirigen en particular a millones de estadounidenses desprevenidos que anteriormente ganaban más utilizando el Anexo A del Formulario 1040 para “detallar” sus deducciones que utilizando las cantidades estándar que están disponibles sólo para los que no las detallan.

Los detallistas se habían acostumbrado a presentar 1040s que reclamaban considerables cancelaciones para ciertos tipos de pagos. La lista incluye los intereses de las hipotecas de sus casas, los impuestos estatales y locales sobre la renta y los impuestos sobre la propiedad, y las donaciones de caridad.

Aquí hay dos áreas clave para destacar cuando se discute los cambios con los clientes:

Pagos por atención médica: El Código de Rentas Internas ya dificultaba a los detallistas la deducción de sus desembolsos por tales pagos. La gran barrera: Generalmente, los pagos no reembolsados son deducibles sólo para la porción que excede un porcentaje específico del ingreso bruto ajustado (AGI) de una persona.

Para el 2018 y el 2019, el umbral es del 7,5 por ciento. A partir de 2020, en ausencia de acción legislativa, el umbral se convierte en el 10 por ciento, un aumento del 33 por ciento. Pero 2020 es un año de elecciones, y hay apoyo bipartidista en el Congreso para mantener el umbral del 7 por ciento.

Sin embargo, una excepción que se pasa por alto con frecuencia seguirá estando disponible para 2018 y años posteriores para los trabajadores autónomos y otros trabajadores por cuenta propia que efectúen pagos para el seguro médico: Estos no están sujetos a los umbrales.

Mejor aún, los trabajadores independientes pueden reclamarlos, independientemente de si detallan o utilizan la deducción estándar, de la misma manera que se les permite reclamar las contribuciones a las cuentas IRA y otros tipos de planes de jubilación con impuestos diferidos.

Honorarios para la preparación de la declaración, planificación de impuestos y lucha contra las auditorías del IRS: El Código Tributario también dificultaba a los detallistas la deducción de tales honorarios. Generalmente, son deducibles sólo en la medida en que superen el 2 por ciento de AGI.

La TCJA terminó con las deducciones por esos pagos después de 2017. Sin embargo, dejó sin cambios las normas de larga data que permiten la división de las tasas para la parte de la preparación de impuestos y las tasas de planificación a las que se pueden asignar razonablemente: Lista C (ganancias o pérdidas de negocios); Lista E (ingresos por el alquiler de casas de vacaciones u otras propiedades, regalías, sociedades y corporaciones S); o Lista F (ganancias o pérdidas de la agricultura).

La ley permite a los contribuyentes seguir utilizando esos derechos en las Listas C, E o F para compensar los ingresos comerciales, de alquiler o agrícolas. Lo mismo ocurre cuando pagan honorarios para combatir las auditorías de actividades relacionadas.

En columnas posteriores, discutiré más cambios introducidos por el TCJA, incluyendo la casi duplicación de las cantidades estándar.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 275 y contando).