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AICPA contra la adición de tasadores ESOP a la definición fiduciaria

Por Jason Bramwell

En una carta enviada al Congreso el 10 de julio, el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) dio su apoyo al proyecto de ley del Senado 273 (SB 273) y al proyecto de ley de la Cámara de Representantes 2041 (HR 2041) que bloquearía una propuesta de 2010 del Departamento de Trabajo de los Estados Unidos (DOL) para cambiar su definición de fiduciario en virtud de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA) para incluir a los tasadores de los planes de propiedad de acciones de los empleados (ESOP).

AICPA contra la adición de tasadores ESOP a la definición fiduciaria
AICPA contra la adición de tasadores ESOP a la definición fiduciaria

Según la ley actual, los fideicomisarios de los ESOP privados ya son responsables como fiduciarios. Extender esta responsabilidad a los tasadores, en el mejor de los casos, aumentaría los costos de los planes ESOP y tendría el efecto neto de alejar las ganancias de las acciones de los trabajadores que las ganaron, según el congresista de Kentucky Brett Guthrie, que presentó el proyecto de ley de la Cámara con el congresista de Iowa Dave Loebsack el 17 de mayo. Guthrie dijo que en el peor de los casos, la regulación sacaría a los tasadores del mercado por completo o desalentaría a las empresas a establecer un programa de participación de beneficios ESOP.

La propuesta del Departamento de Trabajo también estaría en conflicto con la legislación actual que exige que los tasadores de las existencias de ESOP sean independientes, según Guthrie. Un tasador no puede ser independiente y fiduciario al mismo tiempo.

“Los ESOP son una importante herramienta de ahorro para la jubilación para muchos estadounidenses y permiten a los empleados poseer acciones y construir ahorros de una manera que es gratificante para todas las partes involucradas”, dijo Loebsack en una declaración escrita. “Clasificar a los tasadores de ESOP como fiduciarios sería innecesariamente gravoso y reduciría el nivel de los ahorros para la jubilación”.

La AICPA ha sostenido en repetidas ocasiones que en lugar de ampliar la definición propuesta por el Departamento de Trabajo, deberían aplicarse normas para garantizar que sólo las personas calificadas preparen valoraciones para los planes de prestaciones y que las personas sigan las normas de valoración reconocidas.

En la carta de la AICPA, el Presidente y CEO Barry Melancon, CPA, CGMA, animó a los miembros del Congreso – incluyendo al Senador de Iowa Tom Harkin, presidente del Comité del Senado sobre Salud, Educación, Trabajo y Pensiones; el Senador de Tennessee Lamar Alexander, miembro de rango del Comité del Senado sobre Salud, Educación, Trabajo y Pensiones; el congresista de Minnesota John Kline, presidente del Comité de Educación y Trabajo de la Cámara de Representantes, y el congresista de California George Miller, miembro de alto rango del Comité de Educación y Trabajo de la Cámara de Representantes, para copatrocinar los proyectos de ley del Senado y de la Cámara de Representantes.

La siguiente es la carta de Melancón al Congreso:

“Muchos contadores públicos certificados realizan servicios de valoración de empresas para los ESOP, proporcionando una evaluación objetiva independiente, realizada por terceros, de las acciones de las empresas empleadoras que patrocinan los ESOP. Muchas de estas tasaciones también se utilizan para otros fines, incluido el cumplimiento de los requisitos del IRS relacionados con la condición de exención fiscal de los ESOP. El Código de Rentas Internas (IRC) requiere que las valoraciones de ESOP se obtengan de un tasador independiente al menos una vez al año. Si el DOL redefiniera un fiduciario de ERISA para incluir a los tasadores ESOP, surgiría un conflicto inherente entre los requisitos del DOL y el IRS para los tasadores ESOP. Un fiduciario de ERISA debe actuar únicamente en interés de los participantes del plan y sus beneficiarios y, por lo tanto, no puede ofrecer una perspectiva objetiva independiente de terceros.

“El Departamento de Defensa no ha demostrado la necesidad de un cambio tan amplio y trascendental en más de treinta y cinco años de política establecida. La propuesta del DOL es una respuesta draconiana a un número muy pequeño de evaluaciones deficientes del ESOP. En su testimonio ante el Congreso y en sus respuestas a las consultas del Congreso y a las solicitudes privadas de la AICPA, el Departamento de Trabajo ha proporcionado sólo unos pocos casos de evaluaciones deficientes en los últimos veinte años, de las decenas de miles de evaluaciones del ESOP que se realizan anualmente. Además, nuestro análisis de los casos del Departamento de Trabajo relacionados con los contadores públicos, determinó que en la gran mayoría de esos casos, los tribunales consideraron que el trabajo de los tasadores era satisfactorio pero que el administrador del plan utilizaba indebidamente el trabajo del tasador.

“El Departamento de Defensa ha anunciado planes para reeditar su anterior propuesta de 2010 a finales de este año. A la AICPA le preocupa que la nueva propuesta sea esencialmente un reflejo de la propuesta anterior y que, si se finaliza, someta innecesariamente a todos los tasadores del ESOP a una mayor responsabilidad legal y les exija la compra de un costoso seguro de responsabilidad fiduciaria. Esto, a su vez, aumentaría los costos de todos los planes ESOP y reduciría la cantidad disponible para los participantes y beneficiarios.

“Las preocupaciones del Departamento de Defensa con respecto a la calidad de las evaluaciones del ESOP podrían abordarse con una solución mucho más específica. A diferencia de otras agencias federales, incluyendo el IRS y la Administración de Pequeñas Empresas (SBA), el DOL no tiene ningún requisito o estándar mínimo para los tasadores. La AICPA y otros interesados han sugerido en cartas de comentarios y testimonios que el Departamento de Trabajo aplique normas para garantizar que sólo personas debidamente calificadas realicen valoraciones ESOP y que esas personas sigan normas de valoración reconocidas. Exigir a los tasadores del ESOP que cuenten con capacitación especializada, credenciales y que se adhieran a las normas profesionales protegería a los participantes y beneficiarios de manera eficaz en función de los costos. Este enfoque sería coherente con las normas del Servicio de Impuestos Internos y de la SBA para las valoraciones y, por lo tanto, evitaría la posibilidad de que se produzcan conflictos entre los requisitos de los distintos organismos federales.

“La AICPA apoya plenamente el objetivo de proteger los intereses de los participantes en los planes y los beneficiarios de los planes de prestaciones para empleados. Asegurar la calidad de las valoraciones de las empresas patrocinadoras es fundamental para tomar decisiones prudentes en relación con las inversiones del plan.

“Gracias por considerar el copatrocinio del SB 273/HR 2041.”