Cuando redacta un testamento o lo pone al día, también es el momento práctico de escribir una «carta de instrucciones finales», un documento informal que no es legalmente vinculante y que normalmente está dirigido a su cónyuge superviviente, a uno de sus hijos adultos, a su abogado o a su albacea.
¿Por qué vale la pena hacer la tarea? Para que sus herederos conozcan sus bienes, así como la forma en que quiere que se manejen sus asuntos personales. Estos son detalles importantes que pueden cambiar rápidamente y que normalmente no son prácticos de poner en un testamento.
Aquí hay algunos recordatorios sobre el tipo de información a incluir:
- Hazle saber a tus herederos cuánto pueden esperar.
- Enumere todas las prestaciones que le corresponden de su empleador o de su empresa o práctica profesional. Estos márgenes incluyen seguros de vida y accidentes y planes de jubilación, así como beneficios de la Seguridad Social u otras fuentes.
- Revele, también, dónde guarda copias de cheques, recibos de tarjetas de crédito y otros documentos que proporcionen la información en la que se basa en el momento de la declaración de impuestos para justificar las cantidades que figuran como ingresos, deducciones, exenciones y otras cifras del 1040 durante los últimos tres años aproximadamente. Si el IRS cuestiona esas cifras y no se dispone de los registros justificativos necesarios, entonces su patrimonio puede verse drásticamente disminuido por las evaluaciones de impuestos adicionales, cargos por intereses y, tal vez, penalizaciones. Lo mismo ocurre con cualquier impuesto estatal aplicable.
Evitar una pesadilla
Como otros abogados, a menudo me llaman para ayudar a los herederos a buscar propiedades escondidas en lugares extraños. Mi caso más memorable fue el de una viuda muy casada con hijos de cada uno de sus matrimonios. Después de su muerte, todos los medio hermanos y medio hermanas estaban buscando documentos como un testamento, pólizas de seguro, certificados de acciones y estados de cuenta bancarios.
No fue hasta años después que los hermanos peleones se toparon con dinero escondido en el armario de su madre. Peor aún, la desaparición de las joyas les hizo mirarse con desconfianza hasta que finalmente descubrieron las gemas escondidas detrás de una tabla suelta en el armario de una casa de verano que, afortunadamente, había quedado en la familia.
Para acelerar las cosas y disminuir los gastos de los niños, les aconsejé, como a todos los herederos, varias técnicas probadas para reconstruir los bienes que podrían emplear sin mi ayuda.
Para empezar, todo lo que tenían que hacer era controlar el correo de mamá durante la temporada de presentación de los 1099 formularios de bancos, agencias de corretaje y otras instituciones financieras. Estos formularios mostrarían los ingresos de fuentes tales como intereses y dividendos. Como se anticipó, esos 1099 les permitieron eventualmente rastrear gran parte de sus propiedades.
Los niños podrían haber podido utilizar sus declaraciones de impuestos para determinar la propiedad de otros activos, como los bienes inmuebles. Sin embargo, este enfoque no estuvo disponible cuando descubrieron que no había presentado la 1040 durante años.
¿Y si hubiera archivado, pero sus copias retenidas no se encontraban en ningún sitio? La forma más rápida de que los niños las obtengan es de su preparador de regreso, asumiendo que haya usado uno. La ley, en la mayoría de los casos, requiere que los preparadores conserven copias durante al menos tres años después de la fecha límite de presentación.
¿Qué, no hay preparador? Los niños pueden obtener copias del IRS presentando el formulario 4506 (Solicitud de copia del formulario de impuestos), disponible en irs.gov. Dé un margen de al menos 60 días desde que el IRS recibe el formulario para enviar las copias. Tenga en cuenta que el IRS cobra una tarifa por cada declaración solicitada.
Mientras tanto, la búsqueda innecesariamente prolongada de activos continuó. Como consecuencia, también lo hicieron mis honorarios, aunque basados en una tarifa por hora que consideré bastante moderada, que siguieron aumentando, circunstancia que incomodó a los niños y consoló a mis acreedores. Preste atención a esta historia de advertencia.
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).