Saltar al contenido

Actualización de la FATCA: Los evasores de impuestos no tienen una oración

Confesarse ya no será suficiente. Ahora que el Vaticano ha firmado un acuerdo con las autoridades de EE.UU. para reportar información sobre las cuentas en el extranjero bajo el Acta de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas en el Extranjero (FATCA), más contribuyentes deben tener su mejor comportamiento.

Se cree que este es el primer acuerdo intergubernamental entre los Estados Unidos y la Santa Sede, y ha sido caracterizado por el Vaticano como un “paso muy significativo” en los esfuerzos combinados para frenar la evasión de impuestos.

Actualización de la FATCA: Los evasores de impuestos no tienen una oraciónActualización de la FATCA: Los evasores de impuestos no tienen una oración

El acuerdo, anunciado el 10 de junio, culmina las negociaciones que se calentaron en la época de Navidad del año pasado. Tengan en cuenta que la Santa Sede no es parte de la Ciudad del Vaticano, per se. Representa la jurisdicción eclesiástica de la Iglesia Católica que dirige el Banco del Vaticano.El banco en sí ha estado bajo una nube oscura recientemente, ya que los cargos de corrupción han salido a la luz. De hecho, el Papa Francisco ha hecho de la limpieza de este desastre financiero una de sus prioridades.

La FATCA se promulgó en 2010 para ayudar a descubrir los activos mantenidos en bancos extranjeros y otras cuentas en el extranjero por los contribuyentes de los Estados Unidos. Estas ubicaciones a menudo se promocionan como “refugios seguros” de las autoridades fiscales de EE.UU. La ley entró en vigor el 1º de julio de 2014 y ha dado lugar a pactos intergubernamentales con más de 100 países, incluidos notorios lugares de refugio, como Rusia y China, así como paraísos fiscales tradicionales, como el Caribe y Suiza.

Para promover el cumplimiento de la legislación tributaria de los Estados Unidos, la FATCA exige a las instituciones financieras extranjeras que comuniquen la información sobre las cuentas de los contribuyentes de los Estados Unidos directamente al IRS, incluso si las cuentas sólo contienen activos extranjeros. Del mismo modo, deben informar sobre las cuentas de entidades extranjeras en las que los contribuyentes de los Estados Unidos tengan un interés sustancial de propiedad. Si un banco se niega a revelar la información, se le puede imponer una retención del 30% sobre determinados pagos de fuentes estadounidenses, independientemente de que el destinatario sea o no un contribuyente estadounidense.

Nótese que la FATCA no elimina el requisito de presentar el temido FBAR (Informe de Cuenta Bancaria y Financiera Extranjera). Este requisito de presentación se aplica a los contribuyentes de los Estados Unidos que tienen un interés financiero en -o autoridad de firma sobre- cualquier cuenta financiera en un país extranjero si el valor agregado de esas cuentas supera los 10.000 dólares.

Un FBAR debe ser presentado ante el IRS independientemente de cualquier otro acuerdo. Sólo añade otra capa de supervisión. Los clientes que admiten ser tramposos en materia de impuestos pueden buscar protección bajo el paraguas del Programa de Divulgación Voluntaria Offshore (OVDP). El IRS recientemente revisó y racionalizó el OVDP para hacerlo más atractivo para los contribuyentes. Sin embargo, la pena máxima fue prácticamente duplicada de 27.5 por ciento a 50 por ciento, efectiva el 4 de agosto de 2014.

El anuncio conjunto de los Estados Unidos y el Vaticano es otro recordatorio de que los problemas de los evasores de impuestos no desaparecerán por algún tipo de milagro. La confesión es buena para el alma.

Artículos relacionados:

Los pactos de la FATCA con EE.UU. crecen a medida que la ley entra en vigor.
El jefe del IRS destaca los cambios en la Iniciativa de Divulgación Offshore