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Aclaración sobre las reglas de la carta del IRS

Pregunta . El IRS emite fallos de cartas publicadas y fallos de cartas privadas. ¿Hay diferencias importantes entre las publicadas y las privadas?

Respuesta . El Servicio de Impuestos Internos explica que los contribuyentes generalmente pueden confiar en los dictámenes publicados para determinar la forma en que el organismo considerará sus propias transacciones que surjan de hechos y circunstancias similares. Advierte que los fallos privados son diferentes. Sólo pueden ser invocadas por los destinatarios, y no constituyen precedentes.

Aclaración sobre las reglas de la carta del IRS
Aclaración sobre las reglas de la carta del IRS

No obstante, puede resultar útil para los contribuyentes y sus asesores conocer los fallos privados. Los favorables les proporcionan algunas indicaciones de que la agencia mirará con buenos ojos sus transacciones propuestas. Los desfavorables les alertan de la posible desaprobación de la agencia en esas transacciones.

Desgravación fiscal doble para los trabajadores autónomos y otras personas que trabajan por cuenta propia . Las amortizaciones que reclaman en la Lista C no sólo reducen las cantidades que muestran como beneficios en la Lista C, sino que también reducen el monto de los ingresos de sus empresas sujetos al impuesto sobre la renta. También reducen el monto de los ingresos de sus empresas sujetos a los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, según se calcula en la Lista SE. Muchas personas que trabajan por cuenta propia y otros autónomos se ven más afectadas por los impuestos de los autónomos que por los impuestos sobre la renta.

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La regla de “venta de lavado” sólo retrasa la reclamación de la pérdida de impuestos . La regla prohíbe una deducción de impuestos por una pérdida en la venta de acciones u otros valores si se compran acciones “sustancialmente idénticas” dentro de los 30 días anteriores o 30 días posteriores a la fecha de venta (Código de Rentas Internas Sección 1091)

Pero tiene derecho a añadir la pérdida no autorizada al costo de sus nuevas acciones para calcular la ganancia o la pérdida en una venta posterior. Y cuando vendas esa nueva participación, la pérdida rechazada disminuirá cualquier ganancia o aumentará tu pérdida en ese momento. En consecuencia, la restricción de la venta de lavado retrasa, pero no quita permanentemente, su pérdida de impuestos.

Es posible descargar las acciones para clavar una deducción de pérdidas inmediatas a efectos fiscales y aún así mantener su posición de una de dos maneras. Siempre eres libre de vender y dejar pasar al menos 31 días antes de recomprar. Por supuesto, el problema obvio es que las acciones pueden aumentar de valor durante el período de espera.

El otro curso de acción es “doblar”, es decir, comprar la misma cantidad que ya tienes, esperar al menos 31 días, y luego vender las acciones originales. Su riesgo es que su pérdida se duplique si las acciones disminuyen mientras usted suda la espera. En el lado positivo, su ganancia se duplica si el precio de las acciones aumenta en el ínterin.

Otra forma de lograr su objetivo, si no está dispuesto a esperar 31 días, es vender sus acciones y comprar acciones de una empresa diferente en la misma industria o en una similar. No es de extrañar que el inconveniente de esta maniobra sea que la inversión sustitutiva puede no funcionar tan bien como la inversión original.

Deducciones de desplazamiento . Normalmente, el IRS se opone firmemente a las deducciones por gastos de viaje entre la casa y el trabajo. La agencia considera esos gastos como gastos personales no deducibles, no importa cuán necesarios sean. No importa en absoluto que tu lugar de trabajo esté en un área remota que no tenga servicio de transporte público o que la discapacidad o la enfermedad impida usar el transporte público.

Gastos incluidos y excluidos del límite máximo del 50% de las deducciones por comidas de negocios. Además de los gastos de comidas, los gastos sujetos al límite máximo incluyen los impuestos y las propinas relacionados con las comidas, el alquiler de habitaciones para cenas, pero no el transporte hacia y desde las comidas de negocios, como las tarifas de taxi a los restaurantes.

Un ejemplo: El precio de una comida de negocios es de 160 dólares, que incluye 130 dólares por comida y bebidas, 10 dólares por impuestos de venta y 20 dólares por propinas. El límite de la deducción es de 80 dólares, que es el 50 por ciento de 160 dólares. Sin embargo, el precio del taxi al restaurante de 12 dólares, incluyendo la propina, es 100 por ciento deducible.

La resolución del IRS dice que hay una laguna en las deducciones de las comidas . El límite habitual del 50 por ciento en las deducciones por comidas de negocios no se aplica a los gastos que califican como gastos de marketing. El fallo de la carta 9414040 permite una deducción completa para un corredor de bienes raíces que provee comidas para clientes potenciales que responden a solicitudes de negocios. El fallo señala que las comidas son sólo para los clientes que participan en las presentaciones de ventas, no para los compañeros de trabajo o socios de negocios.

Una carta de decisión o carta privada de decisión es una declaración escrita del IRS en respuesta a la solicitud de orientación de un contribuyente. Aplica las leyes fiscales a un conjunto específico de hechos.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 300 y contando).