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A medida que se acercan las fiestas, diviértanse con los regalos

Me desperté esta mañana y había un ligero frío en el aire.Viviendo en el centro de Florida, nuestra versión del frío comparada con los norteños es completamente diferente.Sin embargo, después de un miserable y húmedo verano en Florida, disfrutamos de nuestros “días fríos”.

Mi esposa creció en Chicago, así que cada diciembre, cuando las temperaturas en Florida están en los 80, me dirá “no se siente como en Navidad”. Yo me crié en Florida, y cada Navidad estaba en los 70 u 80.

A medida que se acercan las fiestas, diviértanse con los regalos
A medida que se acercan las fiestas, diviértanse con los regalos

Para apaciguar a mi esposa, los últimos años el día de Navidad la he llevado a ella y a los niños a escapadas cortas, de tres o cuatro días, para ver la nieve. La razón por la que el viaje es tan corto es porque no me va bien con temperaturas inferiores a 40 grados, mucho menos con nieve y hielo.

El viaje del año pasado nos encontró en Chicago.El día después de Navidad, estábamos caminando por el centro de la ciudad y empezó a chorrear.Nunca había visto el aguanieve antes, pero rápidamente decidí que lo odiaba. Hice el encantador descubrimiento en el vigorizante frío del viento de -10 grados de que el aguanieve era sólo una lluvia helada.

La Ciudad del Viento me mostró groseramente por qué se ganó ese título.No sólo estaba envuelto en dos capas de ropa, una chaqueta para la nieve con capucha y una bufanda que cubría la mayor parte de mi cabeza, sino que también estaba siendo acosado por este aguanieve en la cara.El viento tomó cada trozo de aguanieve y cruelmente lo introdujo en la parte de mi cara que estaba descubierta.Quiero decir, obviamente, encontraría la parte expuesta.Cada trozo que se encontraba en mi piel se sentía como pequeñas agujas punzantes.Caminábamos por las calles hasta que el dolor era demasiado para mí y luego nos agachábamos detrás de un edificio para protegernos del asalto del aguanieve a mi piel virgen del sur.

“Nunca más”, le dije a mi esposa, mientras se reía de mí.

El tiempo me hizo pensar en la versión de mi esposa de la Navidad, lo que me llevó a los regalos, lo que me llevó al impuesto sobre los regalos, lo que me llevó a escribir este artículo.Así que, discutamos algunas cosas interesantes que podemos hacer con los regalos.

En primer lugar, puedes dar 14.000 dólares a cualquier persona sin tener que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.Si está casado y usted y su cónyuge eligen “dividir” sus regalos, puede dar 14.000 dólares a una persona y su cónyuge puede dar 14.000 dólares a la misma persona, por un total de 28.000 dólares.Cada año por esta época, me reúno con mis clientes ricos y mayores y les doy este consejo.

La razón detrás de eso es mover los activos de su patrimonio fiscal.Regalando a los hijos, cónyuges de los hijos, nietos y sus cónyuges, pueden mover bastante dinero sin la amenaza de tener que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.

El año pasado, me reuní con un cliente que tenía una situación diferente.Tenía 75 años y sus activos totales ascendían a 12 millones de dólares. Su esposa había muerto el año anterior y se beneficiaron de la portabilidad del impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, su situación particular podía aplicarse a cualquiera.

Tenía unos 4 millones de dólares en acciones de Disney.Sus nietos estaban entrando a la universidad y ya no eran dependientes de sus padres.Quería que se concentraran en su educación, no en el trabajo, como lo había hecho cuando se puso a estudiar.Mi cliente me dijo que tenía que darles más de los 14.000 dólares normales este año y que estaba dispuesto a presentar la declaración de impuestos sobre donaciones.No quería que el monto de los regalos se desgastara con la exención de impuestos de mi cliente, así que ideé una estrategia que le encantó.

Decidió regalar a sus tres nietos 5.000 dólares de acciones de Disney y 9.000 dólares en efectivo.Para recordar las reglas del regalo, el niño recoge la base de las acciones, como estaba en las manos del cedente.Las acciones se vendieron por 14.000 dólares.Los niños no tenían ningún ingreso por trabajo. ¿Cuál fue el efecto fiscal para los nietos? Nada. Nada. El gran huevo de ganso.

¿Por qué?Simplemente, los nietos tenían 18 años y no se reclamaban como dependientes.Si eran menores de 18 o mayores de 18 años y reclamados como dependientes, entonces el “impuesto infantil” podría ser un problema.Sin embargo, nada de eso se aplicaba.

Cuando los niños vendieron las acciones, tuvieron una ganancia de 9.000 dólares (14.000 – 5.000 dólares).Los nietos estaban en el rango del 10 por ciento de impuestos y no tenían ningún impuesto sobre las ganancias de capital. Mi cliente había transferido con éxito 23.000 dólares a una persona sin tener que presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.

Usando la misma estrategia unos años antes, me reuní con un cliente que quería regalarle a su hijo su negocio.Los padres estaban sujetos al impuesto sobre el patrimonio y querían sacar su mayor activo, su negocio, de su patrimonio imponible.El negocio familiar existía desde 1970.La base del padre en las acciones era de 1.000 dólares. La compañía valía 25 millones de dólares y era una corporación S (¿podría esto ponerse más difícil?).

El padre quería dejar de trabajar y viajar por el mundo, pero aún así quería recibir las distribuciones de la compañía. Necesitaba una forma creativa de sacar a la compañía de la herencia, mantener el control del negocio y tener todos los derechos sobre los ingresos actuales.Sé lo que está pensando, y no fue fácil, pero no vio mi factura, ni su euforia por pagarla.

El primer obstáculo que tuvimos fue cómo el padre se deshace de sus acciones en la corporación pero mantiene el control.Recuerden, esta es una corporación S, así que sólo podemos tener una clase de acciones.Había 1.000 acciones que fueron emitidas y otras 6.500 acciones en reserva. Los ingresos netos anuales de la compañía fueron de aproximadamente 3 millones de dólares.El padre quería obtener 150.000 dólares al mes de la corporación.Por lo tanto, hicimos que el 5 por ciento de las acciones en circulación fueran “acciones con derecho a voto” y el 95 por ciento restante “acciones sin derecho a voto”, preservando así la regla de una clase de acciones, pero haciendo que el padre mantuviera el control de la compañía.

El padre se quedó con las acciones con derecho a voto y transfirió las acciones sin derecho a voto a un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT), cuyo beneficiario fue el hijo.Tuvimos que volver a presentar la elección S bajo las reglas del QSub porque un fideicomiso otorgante era ahora el dueño del 80 por ciento de la corporación.Vendimos el 80 por ciento de las acciones sin derecho a voto al IDGT por 20 millones de dólares, que fue gravado con una nota de 20 años al padre a la tasa de interés federal aplicable en ese momento.

Probablemente estás pensando “bueno, el padre debe pagar el impuesto sobre la plusvalía en la venta”, y estarías en lo cierto.Sin embargo, lo está pagando en una venta a plazos, y la cantidad gravable era de alrededor de 1 millón de dólares al año, gravada con una tasa del 20 por ciento de ganancias de capital, o 200.000 dólares al año.Eso suena como mucho, pero era un ahorro de impuestos de 150.000 dólares que habría pagado si la cantidad fuera un ingreso ordinario.A la muerte del padre, los derechos de la nota fueron a su esposa, y luego a la muerte de ella, los pagos se hicieron a cinco planes separados de la Sección 529, para el beneficio de los cinco nietos.¿Viste eso?También eludimos el impuesto por salto generacional.

Es un poco confuso, pero querían la forma más ventajosa de evadir el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre la renta, tener el control del negocio hasta la muerte, pagar la menor cantidad de impuestos sobre la venta del negocio y pagar la matrícula universitaria de los cinco nietos al mismo tiempo.

Como dije, diversión con el regalo.