La Ley de Atención Asequible ha traído un cambio monumental al sistema de salud de los Estados Unidos, y su impacto en los contribuyentes y los contadores sigue siendo un asunto importante. Daniel G. Mazzola, CPA, un representante de asesoría de inversiones de American Portfolio Advisors, se especializa en temas de ACA. Él ofrece los siguientes consejos y asesoramiento sobre la ley y sus requisitos, mientras nos dirigimos a la temporada de impuestos.
- El umbral de deducción de gastos médicos aumentó del 7,5 por ciento de los ingresos brutos ajustados (AGI) al 10 por ciento. Eso no se aplica si el contribuyente o el cónyuge tiene 65 años. La exención basada en la edad expira en 2016. Lo que esto ha significado para sus clientes con AGI de $100,000 y $10,500 en gastos médicos es que podrían haber reclamado una deducción de $3,000 en 2012, pero sólo $500 el año pasado. El aumento del umbral no se aplica si el contribuyente o el cónyuge cumplen 65 años antes del final de los años 2013 a 2016. La exención se anula en 2017. A efectos del Impuesto Mínimo Alternativo, los gastos médicos son deducibles sólo si los costos superan el 10 por ciento del AGI. La ley de salud no cambia el tratamiento del impuesto mínimo alternativo (AMT).
- La parte del impuesto de Medicare correspondiente a los salarios de los empleados se incrementa en un 0,9% en los salarios que superen los 250.000 dólares/ 125.000 dólares/ 200.000 dólares para los casados que presenten una declaración conjunta, o por separado, o los solteros. El llamado Impuesto FICA comprende un impuesto de Seguridad Social equivalente al 6,2% de los salarios hasta la base salarial imponible (113.700 dólares el año pasado) y un impuesto de Medicare equivalente al 1,45% de todos los salarios. Tanto el empleador como el empleado están sujetos al impuesto FICA. Según la ley ACA, la parte del impuesto de Medicare correspondiente al empleado se incrementa con un impuesto adicional del 0,9 por ciento sobre los salarios que superen los umbrales mencionados anteriormente. Pero el impuesto adicional se aplica sólo cuando los salarios de un individuo pasan la marca de los 200.000 dólares. Por lo tanto, un empleado puede estar sujeto a una retención adicional por ganar más de 200.000 dólares, pero no está obligado a pagar el impuesto adicional del 0,9% debido a un ingreso combinado con un cónyuge de menos de 250.000 dólares. Esta persona recibirá un crédito por el impuesto retenido.
- Los contribuyentes con un AGI modificado de más de 250.000 dólares/ 125.000 dólares/ 200.000 dólares para personas casadas que presentan una declaración conjunta o separada, o solteros, están sujetos a un impuesto de contribución al Medicare del 3,8 por ciento. El año pasado, la ACA impuso un nuevo impuesto del 3,8 por ciento sobre los ingresos netos de las inversiones para las personas con ingresos más altos. Ese ingreso incluye intereses, dividendos, rentas vitalicias, bienes raíces y alquileres, y se grava si el AGI modificado excede los $250.000 para declaraciones conjuntas, $125.000 para parejas casadas que presentan declaraciones por separado y $200.000 para solteros.
- El impuesto especial para los pagos no calificados de una cuenta de ahorros para la salud aumentó del 10 al 20 por ciento.
- Los que reciben créditos anticipados al comprar un seguro de un intercambio deben presentar una declaración de impuestos para conciliar los ingresos y los créditos anticipados.
- Las compañías de seguros distinguen las coberturas de la ACA clasificándolas según su valor actuarial -el porcentaje que la compañía pagará antes de que el asegurado tenga que hacer el disparo. Hay cuatro niveles de cobertura o «metales»: platino (el más alto), oro, plata y bronce. Alguien cubierto por un plan de platino tendrá menores gastos de bolsillo que alguien cubierto por un plan de bronce. Pero la prima mensual de un plan platino es mucho más alta.
- Los contribuyentes autónomos que pueden deducirse las primas de seguro de salud se benefician de la inscripción en los planes de primas de metal .
Y en caso de que su cliente diga que al diablo con los requisitos de la ACA y decida saltarse el seguro, Mazzola dice que la pena por no tener seguro en 2015 es la mayor de 325 dólares por persona o el 2 por ciento de los ingresos del hogar. La pena máxima para una familia es de 975 dólares.
Por supuesto, a la luz de las recientes elecciones, muchos anticipan cambios en la ACA en el próximo año. Los asesores fiscales deben estar atentos a los futuros desarrollos.