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7 deducciones de impuestos de negocios que no puede permitirse el lujo de pasar por alto

La mayoría de sus clientes de impuestos probablemente conocen bien las deducciones personales que pueden reclamar en el Formulario 1040, incluyendo las cancelaciones de los intereses de la hipoteca, los impuestos sobre la renta estatales y locales y las donaciones caritativas, sólo por nombrar algunas. Pero puede que no estén tan informados sobre las deducciones de negocios, especialmente si recientemente han empezado una pequeña empresa o una operación por cuenta propia.

Abre sus ojos. Claro, no será una sorpresa que el dueño de un negocio pueda amortizar los gastos de material de oficina y los gastos de publicidad. Pero puede que no estén al día en muchas de las normas especiales relativas a otras deducciones, como estos siete ejemplos comunes.

7 deducciones de impuestos de negocios que no puede permitirse el lujo de pasar por alto
7 deducciones de impuestos de negocios que no puede permitirse el lujo de pasar por alto

1. Gastos de la oficina en casa: Si cumple los requisitos, puede amortizar los gastos atribuibles a una oficina en el hogar, incluida una parte de algunos gastos de servicios públicos del hogar y una generosa asignación de depreciación. Para calificar, debe utilizar la oficina «regular y exclusivamente» como su lugar principal de negocios o un lugar para reunirse o tratar con clientes o pacientes en el curso normal de sus negocios. Además, si es un empleado, la oficina en casa debe ser utilizada para la conveniencia de su empleador.

2. Gastos de vehículos: Si es propietario o arrendatario de un vehículo utilizado para viajes de negocios, puede deducir un porcentaje del costo del vehículo basado en el uso comercial, así como el mismo porcentaje de los gastos operativos como el petróleo y el gas. Sin embargo, la ley tributaria impone las llamadas «reglas de los autos de lujo» que limitan las deducciones de depreciación anual del vehículo. Además, sus clientes deben observar estrictos requisitos de mantenimiento de registros para establecer el uso comercial legítimo.

3. Gastos de la sección 179: Por lo general, se necesitan años para recuperar totalmente el costo de los bienes de la empresa mediante deducciones por depreciación. Pero la sección 179 es el as en la manga. Según esta disposición de la ley tributaria, el propietario de un negocio puede gastar el costo total de los bienes comerciales puestos en servicio durante el año, hasta un máximo especificado. En las declaraciones de 2014, la asignación máxima es de la friolera de $500,000, más que suficiente para la mayoría de los dueños de pequeños negocios. (Actualmente el máximo es de sólo $25,000 para el 2015, pero el Congreso puede restablecer una asignación mayor).

4. Actividades de producción calificadas: Otra disposición del código fiscal especial, el artículo 199, permite a una empresa reclamar una deducción equivalente al 9 por ciento de sus ingresos por actividades de producción calificadas bajo un cálculo complejo. En ningún caso la deducción puede exceder el 50 por ciento de los salarios W-2 pagados por la empresa. Aunque se suele pensar que esta deducción se limita a las empresas manufactureras tradicionales, puede estar al alcance de un segmento más amplio de empresarios, incluidos agricultores y pescadores, mineros, propietarios de construcciones, ingenieros y arquitectos.

5. Gastos de viaje y entretenimiento (T&E): Además de los gastos del vehículo (véase el punto 2), el propietario de un negocio puede deducir otros gastos de viaje, como el billete de avión y el alojamiento en hotel, si el propósito principal del viaje está relacionado con el negocio. Además, si el propietario entretiene a clientes o consumidores, el 50 por ciento del costo del entretenimiento y las comidas es deducible si se cumplen ciertos requisitos. Normalmente, las invitaciones tienen que seguir o preceder a una deducción comercial sustancial. Una vez más, el mantenimiento de registros detallados es una necesidad en esta área.

6. Las primas del seguro de salud: Naturalmente, una empresa puede deducir el seguro médico que paga por sus empleados, pero esta deducción no se limita a las entidades corporativas. Debido a los recientes cambios en la legislación fiscal, la deducción por el seguro médico pagado por un trabajador autónomo, incluyendo las cantidades que cubren al cónyuge y a los dependientes, es ahora 100 por ciento deducible. Esto es especialmente valioso para reducir los ingresos empresariales imponibles para otros fines.

7. Aportaciones al plan de jubilación: Por último, las aportaciones a un plan de jubilación cualificado proporcionado por una empresa, como un plan 401(k) o una Pensión Simplificada de Empleados (SEP), son deducibles. La ley tributaria rige el monto anual que se puede aportar en nombre de un empleado. Tenga en cuenta que el propietario de un negocio independiente puede deducir las contribuciones al SEP para el año fiscal 2014 que se realicen hasta la fecha de vencimiento prorrogada para las declaraciones de impuestos personales: el 15 de octubre de 2015.

(Manténgase en sintonía para la Parte 2, que cubrirá importantes créditos fiscales para las pequeñas empresas.)