Saltar al contenido

6 Imperativos para los comités de auditoría que pueden impulsar la auditoría interna

Las respuestas a la encuesta de los miembros de la junta que forman parte de los comités de auditoría revelaron seis “imperativos de interés” que incitarían a los comités a pensar en términos generales, a ir más allá de las garantías y a asegurarse de que los jefes ejecutivos de auditoría (CAE) estén en condiciones de cumplir las expectativas de los comités y de la junta.

La última encuesta, titulada Seis Imperativos del Comité de Auditoría de la Fundación de Investigación del Instituto de Auditores Internos y la consultoría mundial Protiviti, ofrece una instantánea de lo que piensan que funcionaría. A continuación se presentan algunas de las sugerencias de la encuesta:

6 Imperativos para los comités de auditoría que pueden impulsar la auditoría interna
6 Imperativos para los comités de auditoría que pueden impulsar la auditoría interna

1. Elevar la estatura del CAE. Las expectativas de la auditoría interna deben considerar cómo el CAE y la propia función están posicionados para cumplir. Mientras que su acceso y perspectiva son claves, el acceso típicamente ha significado que el CAE es un informe directo del comité de auditoría y de la C-suite, afirma el informe.

Pero la perspectiva de la gran imagen ayudaría a la auditoría interna, especialmente en el manejo de demandas en competencia. La mayoría de los miembros de la junta que respondieron a la encuesta dijeron que la mejor manera de ver el panorama general es que el CAE participe regularmente en las reuniones de la junta o del comité de la junta.

La segunda táctica mejor calificada es hacer que el CAE informe directamente al comité de auditoría. “Tal vez esta entrada puede ser mejorada concediendo al CAE ‘acceso al teléfono rojo’ al comité de auditoría y haciendo que este privilegio sea conocido en toda la organización”, afirma el informe.

2. Ayudar a la CAE a unificar las expectativas de los interesados. Al evaluar el éxito de la auditoría interna, los interesados consideran recomendaciones útiles que abordan la “causa fundamental” de los problemas, la calidad del trabajo y los resultados fiables, la comunicación sobre los riesgos y sugerencias útiles sobre los riesgos emergentes.

3. Piensa fuera de la caja del plan de auditoría. Las CEA deben desafiar a sus equipos a considerar cómo los hallazgos de la auditoría afectarán a toda la organización. Esto significa ir más allá de los límites del plan de auditoría. “El hecho de que un asunto no esté dentro del alcance no significa que los comités de auditoría y otras partes interesadas de la organización no quieran oír hablar de él”, afirma el informe.

4. Ir más allá de la seguridad. Una economía más lenta pone más énfasis en la eficiencia de las operaciones. La mayoría de los encuestados indicaron que la auditoría interna debería consultar y asesorar sobre las mejoras de los procesos empresariales.

5. Juega con los riesgos estratégicos. La mayoría de los miembros de la junta directiva creen que la auditoría interna debería hacer más en la valoración y evaluación de los riesgos estratégicos, mientras que los directores generales y los directores de información aún más lo hacen.

6. Hacer de la comunicación una prioridad. La auditoría interna obtiene las mejores notas por la frecuencia y la calidad de sus comunicaciones. Eso es clave porque permite a todos los involucrados discutir las lagunas en el plan anual de auditoría.