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5 ventajas fiscales para las pequeñas empresas en esta temporada de presentación.

Cada temporada de presentación de impuestos plantea diferentes desafíos a los propietarios de pequeñas empresas, desde la comprensión de las nuevas leyes y reglamentos fiscales hasta la preparación de nuevos formularios y declaraciones.

Pero según Kevin Anderson y Doug Bekker, socios fiscales de la firma de servicios profesionales BDO USA LLP, la temporada fiscal 2014 puede ser particularmente difícil para los propietarios de pequeñas empresas.

5 ventajas fiscales para las pequeñas empresas en esta temporada de presentación.
5 ventajas fiscales para las pequeñas empresas en esta temporada de presentación.

“La diferencia significativa para la temporada de presentación de impuestos de 2014 en comparación con los años anteriores es que muchos cambios en la ley de impuestos entraron en vigor el 1 de enero de 2013, incluyendo, pero no limitado a, un aumento en las tasas de impuestos generales en el tramo más alto, un aumento en las tasas de impuestos de ganancias de capital, y la tasa adicional de impuestos de Medicare para ciertos empleados y personas que trabajan por cuenta propia”, dijo Anderson a AccountingWEB. “Además, tenemos un impuesto federal completamente nuevo con el que lidiar – el 3.8 por ciento de impuesto sobre la renta de las inversiones netas”.

Para los propietarios de pequeñas empresas que no han previsto estos cambios, pueden encontrarse en una posición de flujo de caja difícil debido a una factura fiscal mayor de lo esperado, señaló Bekker.

“Y debido al ligero retraso por parte del IRS en la apertura de la temporada de presentación de impuestos de 2014, que se retrasó hasta el 31 de enero, algunos contribuyentes de pequeñas empresas pueden haber enfrentado ya algunos retos si intentaron presentar sus declaraciones de impuestos antes de tiempo”, dijo a AccountingWEB. “Además, muchos propietarios de pequeñas empresas aún están trabajando en el mandato de atención médica para determinar si y cómo se verán afectados”.

Cinco para archivar

Anderson y Bekker dijeron que hay una gran cantidad de beneficios y deducciones fiscales disponibles para los propietarios de pequeñas empresas en esta temporada de presentación.

“La clave definitiva para aprovecharlas es tener suficiente documentación y acceso a los que tienen la experiencia adecuada”, dijo Bekker.

A continuación se presentan cinco formas en que los propietarios de pequeñas empresas pueden aprovechar las nuevas reglas de impuestos en esta temporada de presentación.

1. Método “Safe harbor”: Anderson y Bekker dijeron que el nuevo método opcional de “puerto seguro” (en vigor desde el 1º de enero de 2013) permite a los propietarios de pequeñas empresas calcular y aprovechar una deducción de la oficina en el hogar si el espacio se utiliza regular y exclusivamente para fines comerciales.

“Los contribuyentes pueden reclamar una deducción de hasta 5 dólares por pie cuadrado de la oficina central, con un límite de 300 pies cuadrados”, dijo Anderson. “La deducción del Ministerio del Interior puede ser muy beneficiosa, pero generalmente es difícil de justificar y por lo tanto no siempre se utiliza donde puede ser o en toda su extensión. El nuevo puerto seguro permite a los contribuyentes reclamar una deducción sin tener que justificar, calcular y asignar todos sus gastos específicos”.

2. Depreciación de la prima y la sección 179: Anderson y Bekker señalaron que la depreciación favorable de la prima y los límites de depreciación de la Sección 179 siguen vigentes para los bienes puestos en servicio en 2013.

Los gastos del artículo 179 han sido normalmente renovados por los legisladores con umbrales más altos como parte de un paquete de ampliación de impuestos cada uno o dos años. Pero el 1 de enero de 2014, la Sección 179 volvió a sus límites más bajos, permitiendo sólo 25.000 dólares en el gasto de nuevos activos. A las empresas se les permitía anteriormente un umbral de 500.000 dólares para el gasto de la Sección 179.

Pero en el plan de reforma fiscal que dio a conocer el 26 de febrero, el presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, Dave Camp (R-MI), haría permanente el gasto de la Sección 179 en hasta 250.000 dólares en inversiones de capital cada año, incluyendo la propiedad inmobiliaria.

“Dado que casi la mitad de la fuerza de trabajo del sector privado es empleada por pequeñas empresas – casi 60 millones de estadounidenses – debemos asegurarnos de que el código tributario funcione mejor para estos creadores de empleo de la calle principal”, escribió Camp en su propuesta.

El plan de Camp no preveía la renovación de la depreciación de las primas, que también expiraba el 31 de diciembre de 2013. Para el 2013, un cliente empresarial podía generalmente reclamar el 50 por ciento de la depreciación de bonos para la propiedad calificada puesta en servicio durante el año, además de una deducción de la Sección 179 y deducciones regulares de depreciación.

“Las normas de depreciación de 2013 podrían tener un impacto significativo y favorable en las pequeñas empresas y sus propietarios cuando se utilizan adecuadamente”, dijo Bekker.

3. Crédito fiscal para la atención médica: Los propietarios de pequeñas empresas pueden ser elegibles para un crédito fiscal especial para proporcionar seguro médico.

Una pequeña empresa calificada puede utilizar el crédito fiscal para compensar el costo de la cobertura de seguro médico que se proporciona a los empleados. La ley de impuestos define una pequeña empresa para este propósito como aquella que tiene menos de 25 empleados, con un salario anual promedio de menos de 50.000 dólares por empleado.

Para el período de 2010 a 2013, el crédito fue igual al 35 por ciento de las contribuciones no electivas hechas en nombre de los empleados (25 por ciento para las organizaciones exentas de impuestos). En 2014, el crédito máximo aumentó al 50 por ciento (35 por ciento para las organizaciones exentas de impuestos).

“Esto podría dejar una cantidad significativa de dinero sobre la mesa para las pequeñas empresas que califiquen y decidan proporcionar este beneficio pero que no estén al tanto del crédito”, dijo Anderson.

4. Tarifas de kilometraje estándar: La tasa de kilometraje estándar del IRS para el kilometraje de negocios que se conduce aumentó de 55,5 centavos por milla en 2012 a 56,5 centavos por milla en 2013.

“Si no usas software o te falta asistencia para preparar las declaraciones de impuestos, fácilmente podrías terminar pagando más impuestos de los que de otra manera se requerirían”, dijo Bekker.

La tasa de kilometraje estándar para las millas de negocios conducidas en 2014 bajó ligeramente a 56 centavos por milla, según el IRS. Además, la tasa de kilometraje estándar para las deducciones de caridad, que se establece por el estatuto federal, se mantiene en 14 centavos por milla (la misma tasa que en 2013).

5. Considere la forma en que está organizado para fines fiscales/legales para asegurarse de que está satisfaciendo sus necesidades y maximizando la eficiencia fiscal: “Por ejemplo, si el negocio se considera una corporación C a efectos fiscales y su plan a largo plazo consiste en la venta o la transición del negocio, puede considerar la posibilidad de convertirlo en una corporación S o incluso en una sociedad de responsabilidad limitada, dependiendo de las circunstancias, a fin de minimizar su responsabilidad fiscal en los años futuros”, dijo Anderson. “Nunca es demasiado tarde para planificar el futuro”.

Los mayores errores en la presentación de impuestos

Debido a la falta de recursos, fondos y tiempo, los propietarios de pequeñas empresas a menudo no conservan suficiente documentación para justificar las deducciones en una auditoría del IRS, según Bekker.

“Es común que muchas empresas dejen de hacer deducciones a las que de otro modo tendrían derecho debido a una contabilidad insuficiente, a la pérdida de recibos o a la falta de conocimiento o experiencia sobre las deducciones fiscales disponibles”, dijo. “Además, los propietarios de pequeñas empresas suelen estar tan involucrados en sus negocios que las líneas de negocio y personales pueden a menudo desdibujarse, y los gastos personales pueden a veces figurar de forma inapropiada como gastos de la empresa. Este es un ajuste de auditoría muy común del IRS y puede dar lugar a penalizaciones e intereses que de otro modo podrían evitarse”.

Entonces, ¿qué pueden hacer los dueños de pequeñas empresas el resto de este año para facilitar la declaración de impuestos el próximo año?

“El mantenimiento de los recibos, la contabilidad a tiempo, el seguimiento del kilometraje y sólo la documentación general son todos los elementos que pueden hacer que la presentación de impuestos sea más fácil y menos lenta cuando se deban presentar las declaraciones de impuestos del próximo año”, dijo Anderson. “Hacer estas cosas por adelantado puede ayudar a asegurar que las empresas y sus propietarios maximicen sus deducciones y ayuden a reducir o eliminar el uso de estimaciones y riesgos”.

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