Mientras el Congreso contempla una reforma fiscal radical para los individuos, prácticamente todo está sobre la mesa. Pero al menos una deducción detallada se considera a menudo una «vaca sagrada» que no puede ser tocada.
Con toda probabilidad, la deducción por contribuciones caritativas, actualmente reclamada en las líneas 16-19 del Anexo A del Formulario 1040, será preservada por los legisladores de nuestra nación.
Las donaciones benéficas pueden tomar muchas formas, pero aquí hay cinco oportunidades comunes:
1. Aportaciones monetarias. Si usted dona dinero en efectivo o hace una contribución equivalente a dinero en efectivo a una organización de beneficencia calificada, su generosidad es generalmente recompensada con una deducción por la cantidad total. El límite para todas las donaciones anuales, incluyendo las donaciones en efectivo, es el 50 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI). Cualquier exceso puede ser transferido por un máximo de cinco años.
Sin embargo, el IRS impone estrictas normas de registro para las contribuciones monetarias. Para una donación en efectivo de 250 dólares o más, debe obtener un reconocimiento escrito contemporáneo de la organización benéfica. Por lo general, la caridad es demasiado ingeniosa para cumplir con este requisito.
2. Regalos de propiedad. Además, puede donar los bienes que posee, como valores o obras de arte, a una organización benéfica. Lo más importante es que si la propiedad hubiera calificado para una ganancia de capital a largo plazo si la hubiera vendido en lugar de donarla – en otras palabras, si la ha tenido por más de un año – puede deducir su valor justo de mercado completo en la fecha de la donación. Por lo tanto, la apreciación de valor mientras usted era dueño de la propiedad permanece sin ser gravada para siempre.
Tenga en cuenta que las donaciones de bienes deben ser utilizadas para fomentar el propósito de la caridad exenta de impuestos. Por ejemplo, si se da un cuadro a un museo, debe ser exhibido de forma prominente donde el público pueda verlo. Del mismo modo, si dona ropa a una organización benéfica como Goodwill, debe ponerse a disposición de los posibles receptores. Además, la actual deducción anual por donaciones de propiedad se limita al 30 por ciento de su AGI. Por último, se requiere una tasación independiente para las propiedades donadas con un valor superior a 5.000 dólares.
3. Contribuciones quid pro quo. Si haces una donación y recibes un beneficio a cambio, tu deducción real puede ser reducida. Para dicha «contribución quid pro quo» por bienes o servicios que excedan los 75 dólares, la organización benéfica debe proporcionar una estimación de buena fe de los bienes y servicios recibidos y la cantidad que exceda el valor del beneficio. Sólo puede deducir la diferencia.
Suponga que usted y su cónyuge asisten a una cena para recaudar fondos que cuesta 250 dólares por cabeza. Si la caridad valora la comida en $100 por persona, su deducción se limita a $300. Pero la mayoría de los artículos de bajo costo y regalos nominales, como una taza de café con el logo de la caridad, no cuentan.
4. Servicios voluntarios. Aunque no puedes deducir el valor del tiempo que pasas ayudando a una organización benéfica, sí puedes deducir tus gastos de bolsillo relacionados. Esto incluye artículos como suministros, viajes y alojamiento en una convención en la que seas delegado. Sin embargo, los gastos de viaje no pueden ser deducidos si el viaje es simplemente unas vacaciones disfrazadas.
Si necesita ropa especial para sus actividades de caridad, por ejemplo, un uniforme de Boy Scout o Girl Scout como líder de tropa, puede deducir el costo. El glaseado en el pastel: Los gastos de mantenimiento y limpieza de la ropa son deducibles como gastos varios (sujeto a un 2 por ciento del suelo de la AGI).
5. Fondos aconsejados por los donantes. Como su nombre indica, usted tiene más control sobre un fondo asesorado por un donante que con las contribuciones regulares a la caridad. Típicamente, usted contribuye a un fondo administrado por una organización de renombre. Normalmente se requiere una donación mínima de al menos 5.000 dólares. El fondo también puede cobrar honorarios, basados en un porcentaje del depósito (por ejemplo, del 0,5 al 1 por ciento), para cubrir sus costos administrativos y otros gastos.
Notablemente, usted selecciona las organizaciones de caridad calificadas para beneficiarse de su regalo. Las recomendaciones de la donación son revisadas por miembros del personal que verifican que la organización benéfica tiene derecho a recibir contribuciones exentas de impuestos. Una vez aprobada la subvención, se extiende un cheque a la organización benéfica, indicando que la donación se hizo por recomendación del donante. Como alternativa, las donaciones pueden hacerse de forma anónima.
¿Debería esperar a ver si se promulga la reforma fiscal antes de contribuir a una obra de caridad este año? Debido a la incertidumbre en este momento, es mejor continuar operando de la manera en que lo haría bajo la actual ley de impuestos.
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