El fallo de la Corte Suprema de los Estados Unidos de la semana pasada que el matrimonio entre personas del mismo sexo será reconocido en los 50 estados tardará un tiempo en establecerse â?» y tendrá un amplio impacto en la planificación fiscal y financiera de las parejas homosexuales.
Más de una docena de estados se resisten a reconocer los matrimonios basados en objeciones religiosas, según un artículo de The Hill .
En Texas, el fiscal general dijo a los secretarios de condado que pueden negar las licencias de matrimonio a las parejas del mismo sexo, y el Juez de la Corte Suprema de Alabama Roy Moore inicialmente dijo que una orden de la corte estatal podría retrasar temporalmente los matrimonios de homosexuales, pero luego se retractó de los comentarios, según el reporte.
â??La nueva frontera parece estar jugando con la Primera Enmienda contra la 14ª Enmienda,â? dice el abogado Mark Luscombe, CPA y principal analista de impuestos federales de Wolters Kluwer Tax & Accounting US.
Los jueces de Escocia se basaron en la 14ª Enmienda para conceder el matrimonio entre personas del mismo sexo, pero en el caso de Hobby Lobby, dictaminaron que las empresas podían seguir las creencias religiosas en cuanto a la cobertura de salud disponible para sus empleados, dice.
En estados como Texas, donde los secretarios del condado pueden decidir si emitir o no licencias de matrimonio a las parejas homosexuales, â?» está sujeto a muchas preguntas, â?» dice Luscombe. â?» Si un condado tiene un secretario que no quiere expedir una licencia, eso probablemente caiga. Pero puede tener otro caso que sopese la Primera Enmienda contra la 14.â»
Más inmediatamente, hay mucho más que considerar. Desde el aspecto de los impuestos sobre la renta y el patrimonio, y la planificación financiera en general, el fallo â?» garantiza una reconsideración de todos los documentos,â? dice Luscombe.
Aquí hay una instantánea de las cinco áreas que se verán afectadas.
1. Seguridad Social. Es una gran cosa y la puerta se acaba de abrir con numerosos beneficios para parejas del mismo sexo. Eso incluye beneficios de cónyuge, sobreviviente e incapacidad, informa Bankrate.
2. Impuestos sobre la renta. Tanto si una pareja es del mismo sexo o del sexo opuesto, el matrimonio puede poner a los cónyuges en una categoría de impuestos sobre la renta más alta, especialmente si son asalariados iguales, dice Luscombe. Si sólo uno de los cónyuges es el asalariado, el matrimonio puede suponer una bonificación fiscal.
Las parejas del mismo sexo que se beneficiaron de la presentación de la declaración de solteros a nivel estatal pero que presentaron conjuntamente la declaración de impuestos federales bajo la Regla 2013-17 del IRS ya no obtendrán esa ventaja, según un informe fiscal publicado por Wolters Kluwer.
La Regla 2013-17 del IRS establece que el â??estado de celebraciónâ? controlarÃa a efectos de impuestos federales, â??incluso si el estado en el que están domiciliados no reconoce la validez de los matrimonios del mismo sexo.â»
Se espera que el IRS actualice la norma, dice Luscombe. Eso es para eliminar el lenguaje que se refiere a los estados que no reconocen el matrimonio entre personas del mismo sexo. Así que, a nivel de impuestos federales, técnicamente nada cambia porque el â??estado de celebraciónâ? controla.
3. Rellenar los resultados. A nivel federal, la ley tributaria se verá afectada por los esfuerzos para coordinar la planificación tributaria federal y estatal, y la determinación de los cambios en los formularios federales previamente presentados. Eso incluye cambios en las deducciones detalladas de los impuestos estatales pagados y otras consideraciones en las que se presentan declaraciones de impuestos estatales enmendadas para los años fiscales anteriores, según el informe de impuestos de Wolters Kluwer.
A nivel estatal, todas las autoridades tributarias deberán reconocer los matrimonios del mismo sexo para su presentación.
â?» Las parejas casadas del mismo sexo en ciertos estados que tenían que presentar como individuos solteros para propósitos de impuestos estatales ahora tienen el derecho constitucional de presentar declaraciones enmendadas como casados a nivel estatal,â? dice el informe de impuestos. El problema es si se aplicará el perÃodo de prescripción de tres años para presentar las declaraciones enmendadas. Otra cuestión es si las parejas casadas del mismo sexo deben ahora presentar la declaración de forma retroactiva en conjunto o si la presentación de la declaración se hará opcional, ya sea estado por estado o a nivel nacional.
4. Impuestos sobre la propiedad. Las parejas del mismo sexo se beneficiarán de las disposiciones de los beneficios conyugales en los impuestos sobre el patrimonio, dice Luscombe.
Según un artículo en WealthManagement.com, otros aspectos de la planificación del patrimonio a considerar incluyen:
- Deducciones matrimoniales ilimitadas para los impuestos federales sobre bienes y donaciones.
- Prestaciones de empleo del Estado.
- Cambiando de las pólizas de seguro de vida individual más caras a las pólizas de â??segundo para morirâ?.
- Convertir la propiedad separada en propiedad común.
5. Planificación y cumplimiento. Será más fácil para las parejas del mismo sexo coordinar su planificación y cumplimiento con las leyes fiscales â federales y estatales â cuando las declaraciones conjuntas o casadas no se permitían a nivel estatal.