Las preguntas sobre impuestos son abundantes, especialmente en esta época del año. Pero hay algunas preguntas que surgen con menos frecuencia que otras, especialmente para el contribuyente estándar. Algunas de ellas rodean la cuestión de los acuerdos de seguros estructurados. Aquí hay algunas respuestas rápidas a los fundamentos de los acuerdos estructurados.
¿Qué es un acuerdo estructurado?
Cuando una demanda se resuelve en los tribunales, especialmente una muy grande, algunos tribunales permiten la opción de un acuerdo estructurado. En lugar de pagar una gran suma global, los tribunales establecen un sistema en el que el pagador realiza pagos regulares durante un período de tiempo. Se trata de un acuerdo estructurado. Esto beneficia a ambas partes. El pagador tiene más posibilidades de pagar a lo largo del tiempo y el receptor no tiene que lidiar con el estrés de recibir una gran cantidad de dinero de una sola vez.
¿Qué impuestos se aplican a las liquidaciones de seguros estructurados?
Casi todos los acuerdos de seguros estructurados están completamente libres de impuestos. Esto incluye impuestos federales y estatales, impuestos sobre intereses, dividendos y ganancias de capital, y AMT. La razón de esto es que el gobierno cree que recibir una compensación por una lesión física, muerte por negligencia, o compensación del trabajador no es una ganancia en los ingresos. Es una restauración al estado antes de la pérdida.
Sin embargo, si un acuerdo de seguro estructurado implica dinero que habría sido gravado en circunstancias normales, como un acuerdo de pago retroactivo, pagos de divorcio, daños punitivos, premios de lotería o daños de liquidación, entonces sería tratado como un ingreso normal. Es importante investigar las razones que hay detrás del acuerdo estructurado.
¿Qué pasa con la herencia, la venta y otras transferencias de la liquidación?
En 2001 se modificó la ley para permitir todas estas actividades. Si otra persona figura como beneficiario, todo lo que tiene que hacer es presentar un certificado de defunción y una prueba de identificación a la empresa que paga la renta vitalicia. La anualidad permanecerá libre de impuestos para el nuevo beneficiario si es elegible.
Si alguien quiere vender un acuerdo de seguro estructurado, lo más frecuente es que se haga para recibir la suma global restante, ese dinero tampoco es imponible mientras no se cambie el contrato original.
Si alguien quiere regalar su acuerdo estructurado, también tiene que mantener los términos originales en su lugar. La persona que lo regale no podrá recuperarlo después de haberlo hecho, así que esto es algo que debe hacerse con cuidado.
¿Es un acuerdo de seguro estructurado lo mismo que una anualidad?
No. Si bien sobre el papel el mecanismo de pago parece ser el mismo, los pagos de anualidades están sujetos a un conjunto diferente de leyes fiscales. El tribunal tiene que establecer un acuerdo estructurado para evitar los impuestos. La oferta de una anualidad fuera de un acuerdo estructurado o la recepción de una suma global desencadenará responsabilidades fiscales.
En resumen, los acuerdos estructurados son una de las formas de dinero menos gravadas que pueden llegar a alguien. Dependiendo de la razón del acuerdo, podría no haber ningún impuesto, y son transferibles y heredables. Sin embargo, los contadores deben conocer las razones del acuerdo estructurado para ver si se debió a lesiones personales, muerte por negligencia o compensación del trabajador. De lo contrario, puede seguir siendo imponible.