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4 consejos para comenzar una carrera en el litigio de auditoría

Trabajar como contador público certificado implica mucho tiempo a solas con los documentos financieros. Para algunos contadores públicos, eso es lo que más les gusta. Pero otros anhelan usar sus habilidades de manera más colaborativa.

Ahí es donde entra en juego la actuación como testigo experto en los litigios de auditoría. David Zweighaft, socio gerente de RSZ Forensic Associates en la ciudad de Nueva York, ha asistido a abogados en tareas de expertos y consultoría cientos de veces.

4 consejos para comenzar una carrera en el litigio de auditoría
4 consejos para comenzar una carrera en el litigio de auditoría

¿Qué es lo que le gusta de esto? “Cada caso es diferente, con diferentes personalidades y diferentes conjuntos de circunstancias. Es mucho mejor que la auditoría. Es más dinámico y más matizado. Hay todas las reglas de contabilidad que los contadores públicos tienen que tratar y varias técnicas de auditoría, pero ahora quieres poner todas las reglas del derecho civil y penal, además de ser un ser humano y llevarse bien con la gente.”

Actuar como testigo experto es divertido, interesante y estimulante intelectualmente, pero no es fácil. Hay horas de preparación involucradas, y debe ser calificado, imparcial y articulado.

¿Buscas llevar tu carrera como contador público en una nueva dirección? Esto es lo que hay que tener en cuenta:

  1. Evalúe su nivel de experiencia: Craig Greene, socio encargado de la contabilidad forense, examen de fraude y servicios de garantía de McGovern & Greene con sede en Chicago, ha sido un testigo experto desde 1987. Dice que los posibles candidatos deben tener una amplia experiencia en la realización de auditorías y estar al día con las normas profesionales de la industria de la contabilidad, que siempre están cambiando. Y ser un contador público autorizado también es importante. “Tuve una demanda por mala práctica en la que el otro testigo experto era un $0027experto de la industria$0027, pero no era un CPA”, dice Greene. “El tribunal no lo consideró favorablemente”.

Los conflictos de intereses, como tener vínculos con la empresa por la que testificas, también pueden descalificarte para ser un testigo experto. “Debes ser objetivo e independiente para mantener la integridad como perito”, dice Zweighaft.

  1. Considere la consulta o el entrenamiento primero: Para aprender el negocio de los litigios, Zweighaft sugiere pasar algún tiempo como consultor trabajando entre bastidores para ayudar a la asesoría. “Los consultores no testifican, por lo que hay menos oportunidad de hacer daño profesional a uno mismo o a otros”, dice. Zweighaft también sugiere la capacitación de testigos expertos a través de una organización como la AICPA, las sociedades estatales locales de contadores públicos, la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados o las organizaciones de capacitación profesional como SEAK, que incluye lecciones sobre cómo escribir informes y testificar.

“Te ayuda a aprender las banderas rojas y los campos de minas que debes evitar”, dice. “Hay mucho blanco y negro en ser un testigo experto, como las Reglas Federales de Procedimiento Civil, así que una vez que lo entiendes, estás mejor equipado.”

  1. Prepárate para leer y escuchar: Actuar como un testigo experto en un caso de litigio viene con mucho papeleo, a menudo miles de páginas de documentos. La fase de recopilación de datos del proceso incluye la lectura y la realización de un inventario de los datos financieros de una empresa, como libros y registros, y de los datos no financieros, incluidos los correos electrónicos y el contenido del disco duro. Si trabajas para la defensa, podrás leer el informe pericial del demandante.

También entrevistará a personas conocedoras para obtener aún más información para el caso, todo ello con su consentimiento y en presencia de un abogado. “Cuando se obtiene una declaración de hecho o una admisión de buena gana, ese es el estándar de oro”, dice Zweighaft. Alguien podría admitir que ha malversado millones de su empresa, por ejemplo, mientras racionalizaba el acto debido a facturas médicas insuperables o a un problema de juego.

También escribirá su propio informe, que puede tener entre 10 y 200 páginas, e incluye sus calificaciones, cómo hizo su investigación, qué encontró y sus opiniones sobre el caso.

  1. Prepárate para hablar y pensar con los pies: Si el caso en el que estás trabajando va a un arbitraje o a un tribunal abierto, prepárate para hablar ante un juez o un jurado. Además de presentar sus opiniones al juez y al jurado, necesita conocer todas las facetas de su testimonio por dentro y por fuera para el interrogatorio. “El interrogatorio es 10 veces más difícil de lo que parece en la televisión, tal vez 100 veces”, dice Zweighaft. “Necesitas conocer tu material en frío”.

Ser un testigo experto para un litigio de auditoría requiere preparación, tiempo y esfuerzo, pero te da la oportunidad de hacer algo nuevo, compartir tu experiencia y desarrollar nuevas habilidades.