Ahora es el momento perfecto para que los profesionales de los impuestos se reúnan con sus clientes de pequeñas empresas para ver si tiene sentido invertir en propiedades depreciables en un esfuerzo por reducir los ingresos imponibles y ahorrar dinero de los impuestos.
Como saben, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos se promulgó el 22 de diciembre de 2017 y proporciona muchos incentivos para los propietarios de pequeñas empresas, incluyendo tres beneficios de depreciación acelerada que deben conocer. A continuación encontrará más información sobre la ley anterior, la ley actual y algunos consejos de planificación asociados:
1. Depreciación de bonos
El Congreso ha aumentado la depreciación de las primas del 50 al 100 por ciento para las propiedades puestas en servicio después del 27 de septiembre de 2017. Generalmente, la depreciación de la bonificación se aplica a la propiedad personal, como muebles y equipo, y ahora, la propiedad usada también califica para la deducción.
Sólo puede elegir la depreciación de la bonificación en función de la clase de activos y debe adjuntar una declaración de elección para hacerlo. La depreciación de la bonificación no comenzará a disminuir hasta el 2023 según el siguiente cronograma:
- 100 por ciento para los bienes puestos en servicio después del 27/9/17 y antes del 1/1/23
- 80 por ciento para los bienes puestos en servicio durante el año civil 2023
- 60 por ciento para los bienes puestos en servicio durante el año civil 2024
- 40 por ciento para los bienes puestos en servicio durante el año civil 2025
- 20 por ciento para los bienes puestos en servicio durante el año civil 2026
Tenga cuidado al reclamar la depreciación de la bonificación cuando sus clientes no puedan utilizar plenamente la deducción o los beneficios en el año en curso porque su empresa está en una situación de pérdida. Las pérdidas operativas netas deben ser trasladadas y el impuesto de autoempleo no permite trasladar las pérdidas.
Además, la depreciación de la bonificación puede reducir su deducción del 20 por ciento de los ingresos calificados de la empresa, pero también podría llevarla por debajo del umbral de eliminación (y por lo tanto permitir una mayor deducción), así que planifique en consecuencia.
2. Sección 179 Gastos
El Congreso ha duplicado el límite de la Sección 179 de 500.000 dólares en años anteriores a 1 millón de dólares en 2018 y más allá para las propiedades calificadas. El umbral anual de reducción basado en la inversión ha aumentado de 2 millones de dólares a 2,5 millones.
La deducción del artículo 179 permite más flexibilidad que la depreciación de la bonificación porque se pueden elegir los activos y las cantidades frente al enfoque de todo o nada que se requiere para la depreciación de la bonificación (por clase de activos). Pero recuerde, la deducción 179 se limita a los ingresos del negocio y se recupera si el porcentaje de uso del negocio cae por debajo del 50 por ciento.
En virtud de la ley actual, los bienes inmuebles calificados que pueden acogerse al artículo 179 se han ampliado para incluir los bienes personales utilizados predominantemente para amueblar el alojamiento. Los ejemplos incluyen camas, muebles, refrigeradores, estufas, techos, propiedades de HVAC, protección contra incendios, sistemas de alarma y sistemas de seguridad.Para calificar estos artículos deben ser puestos en servicio después de la fecha en que los bienes inmuebles no residenciales fueron puestos en servicio.
Es importante que el propietario de la pequeña empresa considere la posibilidad de adquirir activos y aprovechar la deducibilidad del primer año, lo que reduce sus ingresos imponibles. Otras consideraciones: ¿puede permitirse comprar el activo, hay suficiente flujo de efectivo en el negocio y debe financiar el activo?
3. Luxury Auto Limits
Otro gran regalo en el área de la depreciación es el límite de depreciación de los automóviles, que casi se ha triplicado con la nueva ley. Como recordatorio, la palabra «lujo» se aplica a casi todos los vehículos de cuatro ruedas que circulan por las vías públicas y pesan menos de 6.000 libras.
A continuación se presentan los límites de los automóviles a partir de 2018 según la nueva ley. Recuerde añadir 8.000 dólares a las cantidades del primer año cuando se tome la depreciación de la bonificación.
Toda depreciación que no esté permitida debido a estas limitaciones anuales se permite una vez que el vehículo llega al final del programa de depreciación, pero sigue estando sujeta a ciertos límites:
- 10.000 dólares el año 1 (era 3.160 dólares según la ley anterior)
- 16.000 dólares el año 2 (era 5.100 dólares según la ley anterior)
- 9.600 dólares el año 3 (era 3.050 dólares según la ley anterior)
- 5760 años 4-6 (era 1.875 dólares según la ley anterior)
El propietario de la pequeña empresa también debe considerar si compra o arrienda el automóvil.Los vehículos arrendados no se deprecian, sino que se deduce el pago del arrendamiento en sí. Cuando el valor del vehículo arrendado supera un determinado monto, es necesario restar un monto de «inclusión de ingresos», que tiene por objeto igualar los beneficios impositivos del arrendamiento y de la propiedad de los vehículos de la empresa.
Oportunidades de planificación
Los profesionales de impuestos necesitan conectarse con sus clientes de pequeñas empresas y analizar si deben invertir en activos de capital y aprovechar algunas generosas exenciones fiscales. Considere la posibilidad de enviar estos importantes cambios en la reforma fiscal a sus clientes y/o reunirse con ellos uno a uno para explicarles los cambios y los pros y contras asociados desde el punto de vista de los negocios y los ahorros fiscales. Usted es su asesor de confianza y los ahorros fiscales pueden ser sustanciales, así que asegúrese de que no se pierdan ninguna oportunidad!
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