Las cuentas de jubilación individual heredadas (IRA) pueden ser invaluables para los receptores de los regalos, pero sólo si se administran adecuadamente. Desafortunadamente, una serie de trampas inminentes creadas por una miríada de impuestos estatales y federales pueden tomar una porción significativa de ese regalo del bolsillo del beneficiario y ponerlo en el Tío Sam. Entonces, ¿cómo puede un contador público prepararse adecuadamente para manejar las trampas de impuestos del IRA heredado?
Lidiar con estas trampas fiscales no es fácil, pero hay varios trucos útiles que pueden ayudarte a medida que te acercas a tu problema. Siguiendo estas pautas, puede aprender a navegar por el laberinto de confusión que a menudo rodea a las cuentas IRA heredadas, y servir a sus clientes de nuevas y mejores maneras.
Asegurarse de que todas las partes estén al tanto de los detalles
Aunque parece un paso extraordinariamente sencillo de dar, asegurar que todas las partes involucradas en un IRA heredado estén al día en los detalles más finos del plan puede ahorrarle a usted y a su empresa innumerables dolores de cabeza. Muchos beneficiarios pueden saber poco o nada sobre el IRA heredado, por ejemplo, y pueden tener pocos planes financieros propios, si es que tienen alguno. Su empresa debe tomarse el tiempo necesario para educar a los involucrados, incluso si no son sus clientes específicos, para facilitar el proceso cuando inevitablemente ocurra.
Otra parte vital de esto es asegurarse de que todos los títulos se han hecho correctamente y que no hay pequeñas discrepancias que podrían frustrar la herencia. Tanto el difunto como el beneficiario deben estar claramente titulados para distinguir quién es quién, y la palabra «heredado» debe ser incluida específicamente para evitar cualquier juego sucio. Del mismo modo, sus clientes o sus beneficiarios pueden no ser conscientes de que un testamento no incluye una cuenta IRA heredada, que debe ser concedida específicamente a un beneficiario nombrado que puede ser alguien distinto de los nombrados en el testamento del difunto.
A menudo, los documentos de transferencia de riqueza no están completamente rellenados, incluso a veces falta el nombre del beneficiario. Para evitar las dolorosas complicaciones que pueden surgir con esos errores, los contadores públicos deben informar a todas las partes interesadas con mucha antelación y asegurarse de que los pequeños detalles estén justo donde deben estar.
Preparar las distribuciones mínimas requeridas
A la edad de 70 años ½, los retiros mínimos deben hacerse absolutamente en base a las tablas de esperanza de vida. El incumplimiento de esto puede dar lugar a multas muy dolorosas; se podría incurrir en una penalización de hasta el 50 por ciento de la cantidad mínima que no haya retirado si no se prepara.
El IRS típicamente requiere que el dueño de un IRA comience a tomar las distribuciones requeridas a más tardar el 1 de abril siguiente al año en que alcanza esa edad específica de 70 ½. Con una IRA heredada, estas reglas pueden aplicarse incluso si se es menor de 70 ½, sin embargo, lo que significa que los contadores públicos deben prepararse completamente para explicar el sistema de distribución mínimo requerido a sus clientes.
Si no se vigila el calendario, el IRS podría ayudarse a sí mismo para conseguir una parte saludable de lo que debería ser suyo. Retirar su dinero demasiado pronto, sin embargo, también podría incurrir en penalidades similares que deberían ser fáciles de evitar.
Evitar las tentaciones de retirarse demasiado pronto
Es comprensible que un beneficiario se vea tentado a retirar fondos de su IRA heredada lo antes posible. Sin embargo, es importante que los contadores públicos insten a la cautela, ya que retirar demasiado pronto podría acarrear algunos impuestos elevados capaces de amortiguar lo que debería ser un acontecimiento de rejuvenecimiento financiero.
Sacar dinero de un IRA heredado antes de cumplir 59 ½, por ejemplo, podría incurrir en una penalización de hasta el 10% sobre la cantidad que retiró del plan. Esto ni siquiera empieza a tener en cuenta los impuestos regulares que entrarían en juego en tal caso, también.
Afortunadamente, hay una serie de lagunas útiles en esta regulación. Por ejemplo, si un cliente suyo de 55 años se retira o fue despedido, puede retirar una prestación cualificada en forma de una suma global sin incurrir en una pena tan grande. El retiro de fondos en pagos periódicos basados en las tablas de esperanza de vida también puede evitar esas multas, aunque deben continuar por lo menos otros 5 años una vez iniciadas.
Las trampas del impuesto sobre el IRA heredado son una realidad desagradable con la que muchos contadores públicos deben aprender a vivir, pero no tienen por qué ser tan dolorosas cuando se las aborda adecuadamente. Ya hay una serie de recursos disponibles para los contadores públicos y los ciudadanos de a pie, y explican en profundidad algunos de los detalles más intrincados.
Sólo los Baby Boomers heredarán la asombrosa suma de 11,6 billones de dólares, según una estimación. Que una suma tan grande de riqueza se pierda injusta o impropiamente en un torbellino de impuestos sería no sólo una tragedia moral, sino una grave injusticia que puede ser evitada por los prudentes contadores públicos que se toman el tiempo para educarse.