Los impuestos pueden ser un tema aterrador y algo desconocido para muchos ejecutivos de negocios. Las complejidades del código fiscal, junto con el actual entorno de incertidumbre política, hará que incluso el ejecutivo de negocios más veterano se ponga nervioso en la época de los impuestos. Así que, justo a tiempo para Halloween, aquí están tres de los temas de impuestos que mantienen a los ejecutivos despiertos por la noche mientras se acerca el 2016.
La Ley de Cuidado Económico
Como si la aplicación del régimen de responsabilidad compartida del empleador (o âpay-or-playâ??) en el marco de la Ley de atención asequible no fuera lo suficientemente intimidante este año, algunos grandes empleadores (es decir, 50 o más empleados) se enfrentan ahora a requisitos de presentación de información. Aunque la primera ronda de informes no está prevista hasta principios de 2016, los empleadores deben empezar a tomar medidas ahora para comprender y prepararse para esta responsabilidad adicional.
En virtud de los nuevos requisitos de presentación de información, hay dos conjuntos de informes anuales de información que deben presentarse a partir del año civil 2015: el 1094-B/1095-B o el 1094-C/1095-C. Estos informes de información se emiten a los empleados y se presentan al IRS, de manera similar a los formularios 1096 y 1099. El conjunto de informes depende del tipo de plan de salud proporcionado: planes de auto-aseguramiento o planes totalmente asegurados.
Los formularios 1095-B y 1095-C deben ser entregados a los empleados a más tardar el 31 de enero de 2016. Estos formularios también deben presentarse al IRS junto con el correspondiente formulario de transmisión (formularios 1094-B o 1094-C) a más tardar el 28 de febrero de 2016 (o el 31 de marzo de 2016, si se presentan electrónicamente). Quienes presenten 250 o más formularios deberán presentarlos electrónicamente al IRS.
Mientras tanto, los ejecutivos pueden evitar quedar atrapados en una pesadilla de cumplimiento planeando primero. Las sanciones por incumplimiento pueden ser enormes como resultado de la Ley de Extensión de Preferencias Comerciales de 2015. Comenzando con las declaraciones de información presentadas después del 31 de diciembre de 2015, las penalizaciones aumentan de 100 a 250 dólares por declaración defectuosa y hasta 3 millones de dólares por año, además de hasta 3 millones de dólares por año por no proporcionar copias a los participantes.
Así que empieza el proceso de recopilación de datos ahora haciendo lo siguiente:
- Discuta los requisitos de presentación de informes con los administradores de los planes de salud y los proveedores de nóminas para identificar qué parte será responsable de la recopilación de datos y la preparación de los formularios.
- Utilizar un sistema de recopilación de datos para hacer un seguimiento de la cobertura de salud mensual y la información de inscripción en el plan.
- Confirme las direcciones postales con los empleados y considere la posibilidad de enviar los formularios 1095-B y 1095-C con el formulario W-2 del empleado. Vea las publicaciones 5215 y 5196 del IRS para más información.
Los Ultimate Lurkers: Extensores de impuestos
En julio pasado, el Comité de Finanzas del Senado aprobó un proyecto de ley para renovar más de 50 disposiciones recientemente expiradas del código fiscal, comúnmente conocidas como prorrogadores de impuestos.
Estos prorrogadores de impuestos parecen permanecer en un perpetuo limbo en lugar de hacerse permanentes o permitirse expirar, lo que los convierte en una de las características más persistentes de los debates sobre política fiscal en el Congreso. Por ejemplo, hace apenas 10 meses, el Congreso celebró una votación de última hora para renovar los prorrogadores de impuestos hasta el 31 de diciembre de 2014 y aplicarlos retroactivamente al año fiscal 2014. Luego, dos semanas más tarde, los prorrogadores de impuestos expiraron una vez más, dejando al Congreso la tarea de renovarlos para el año 2015.
Las medidas del Congreso para extender los impuestos se han convertido en una mordedura de zombi en el cuello de los ejecutivos de negocios y planificadores de impuestos por la incertidumbre que se avecina cada año. Simplemente no se sabe qué disposiciones fiscales van a recibir el tratamiento de â??Motosierra de Texasâ? y cuáles sobrevivirán para beneficiar a los contribuyentes durante otro año.
Afortunadamente, el paquete de extensión de impuestos de este año es prácticamente idéntico al aprobado en diciembre pasado. Contiene más de 50 disposiciones fiscales diversas, todas las cuales han sido renovadas al menos una vez antes. De hecho, como un gato negro, el crédito de investigación y desarrollo ha sido resucitado 16 veces! Algunos otros extensores en la lista que están causando latidos fuertes del corazón incluyen:
- Depreciación de la prima
- Crédito fiscal por oportunidad de trabajo
- Aumento de la deducción por contribuciones caritativas para donaciones de inventarios de alimentos
- Reducción del período de reconocimiento de la sociedad S para el impuesto sobre las ganancias incorporadas
- Tratamiento de los pagos entre empresas extranjeras controladas relacionadas con arreglo a las normas de las sociedades personales de cartera extranjeras
Spooky State Sales Tax
Cuando la mayoría de los ejecutivos escuchan las palabras âsales tax nexus,â? nada tangible viene a la mente. El significado es esquivo, sin duda, pero su impacto potencial es inquietante, sin embargo.
En términos generales, el nexo del impuesto sobre las ventas significa que existe una conexión lo suficientemente fuerte entre un estado y un contribuyente no residente como para que el estado pueda exigir que el contribuyente recaude y remita el impuesto sobre las ventas al estado por sus transacciones gravables en el mismo. Las normas sobre lo que establece exactamente una conexión lo suficientemente fuerte (es decir, el nexo) entre un estado y un contribuyente son complejas y no están completamente establecidas, como se ha visto en las confrontaciones más recientes entre Amazon.com LLC contra el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York y L.L. Bean Inc. contra Levin (Ohio).Además, algunas transacciones pueden estar exentas, como el software como servicio, que está exento en varios estados.
Por lo tanto, para evitar que se asusten por un aviso de impuesto estatal sobre las ventas o que los fantasmas del impuesto estatal sobre las ventas de su empresa ahuyenten los posibles acuerdos de adquisición, los ejecutivos deben entender no sólo con qué estados tiene su empresa un nexo, sino también cuáles de sus transacciones dentro de ese estado están exentas.
Un ejecutivo en cualquier negocio hoy en día puede sentirse perdido en un laberinto de cuestiones fiscales. A cada paso, hay una bestia asustada esperando para saltar.
Emily Buckles, gerente senior de impuestos de BDO USA, y Tyler Ison, asociado de impuestos de BDO USA, también contribuyeron a este artículo.
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